TAX 导国际截取 7.0 Nanon Fmance revenue 知识点标圆 税收管辖权及其运用实施规则 税收管辖权和国际税收协定 熟悉 居民身份确定规则 掌握 知识点设置 1.3非居民各项所得的征税权分配规则 熟悉 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度 21双重征税的概念及产生的原因 掌握 2.2 国际重复征税的避免办法及其比较 掌握 2.3国际重叠征税的避免办法间接抵免的计算方法掌握 2.4 抵兔限额 掌握 25税收烧让 熟恶 国际偷漏税和避税的防止措施 3.1 俞漏税和避税的定义及区 掌握 3.2 国际逃税和避税的主要途径 掌握 3.3 避税港及其离岸经济活动 熟悉 3.4 防止逃避税收管辖权和滥用国际税收协定的措施 熟悉 3.5 调整转让定价 熟悉 36防上资本弱化措施 熟悉
1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 3.1 3.2 3.3 3.4 3.5 3.6 税收管辖权及其运用实施规则 税收管辖权和国际税收协定 居民身份确定规则 非居民各项所得的征税权分配规则 避免双重征税的办法和外国税收抵免制度 双重征税的概念及产生的原因 国际重复征税的避免办法及其比较 国际重叠征税的避免办法——间接抵免的计算方法 抵免限额 税收饶让 国际偷漏税和避税的防止措施 偷漏税和避税的定义及区别 国际逃税和避税的主要途径 避税港及其离岸经济活动 防止逃避税收管辖权和滥用国际税收协定的措施 调整转让定价 防止资本弱化措施 熟悉 掌握 熟悉 掌握 掌握 掌握 掌握 熟悉 掌握 掌握 熟悉 熟悉 熟悉 熟悉
TAX 武收骨放国断收 71 你么是税收管辖权 税收管辖权是一国国家主权在税收方面的体现,说明一国政府可以 完全独立自主地在不受外来干预的条件下,根据本国的政治经济状 况确定税收制度,制定税收政策。 >税收管辖权分类 分类原则 税收管辖权类型 属地原则 收入来源地税收管辖权 公民税收管辖权 属人原则 公民税收管辖权
税收管辖权是一国国家主权在税收方面的体现，说明一国政府可以 完全独立自主地在不受外来干预的条件下，根据本国的政治经济状 况确定税收制度，制定税收政策。 分类原则 属地原则 属人原则 税收管辖权类型 收入来源地税收管辖权 公民税收管辖权 公民税收管辖权
TAX 武收骨放国断收 71 实施的税收管辖权的类型 实施该类型的国家 同时实行收入来源地税收管辖权和目前绝大多数国家都是这两种管辖 居民税收管辖权 权同时并用 仅实行地收入来源地税收辖权 少数国家和地区如香港、乌拉圭、 哥斯达黎加、肯尼亚实行 同时实行收入来源地税收管辖权、 居民税收管辖权和公民税收管辖权少数国家如美国和墨西哥实行
实施的税收管辖权的类型 实施该类型的国家 同时实行收入来源地税收管辖权和 居民税收管辖权 同时实行收入来源地税收管辖权、 居民税收管辖权和公民税收管辖权 仅实行地收入来源地税收辖权 目前绝大多数国家都是这两种管辖 权同时并用 少数国家如美国和墨西哥实行 少数国家和地区如香港、乌拉圭、 哥斯达黎加、肯尼亚实行
TAX 脱收晉镶国瓯競收咖 71 ton Finance revenue 划分依据 划分的类型 税种 所得税的国际税收协定、遗产税和赠与税等的国 际税收协定 缔约国数量 双边国际税收协定、多边国际税收协定,目前绝 大多数是双边的协定
划分依据 缔约国数量 税种 划分的类型 双边国际税收协定、多边国际税收协定，目前绝 大多数是双边的协定 所得税的国际税收协定、遗产税和赠与税等的国 际税收协定
TAX 武收骨放国断收 71 目前国际上使用的 国际税收协定范本 适用范围 不同点 《OECD范本》 更强调居民税收管辖权 主要适用于发达国家之间注重了居住国的利益 基于发展中国家基本上处 主要适用于发达国家与于资本输入国(人而处于 《联合国范本》 发展中国家之间 收入来源国)地位的实际 更多地考虑了维护收入来 源国的利益
目前国际上使用的 国际税收协定范本 《联合国范本》 《OECD范本》 适用范围 主要适用于发达国家与 发展中国家之间 主要适用于发达国家之间 不同点 基于发展中国家基本上处 于资本输入国（从而处于 收入来源国）地位的实际， 更多地考虑了维护收入来 源国的利益 更强调居民税收管辖权， 注重了居住国的利益