摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 xx部x日人工费 现场管理费-人工费-部门(部门核算) 地材/沥青主管x日人工费原材料-主要材料-地材/沥青(项目核算) xx设备x日驾驶人工费设备资源成本人工费-单台设备(项目核算) Xx设备x日小修人工费设备资源成本一小修费单台设备(项目核算) 设备资源成本-其他管理费-单台设备(项目核 xx设备x月管理人工费 XX工程x日其他人工费生产成本-其他直接费-分项工程(项目核算) xx人x日劳务费 人力资源成本-收入-管理人员(个人往来) xx人x日劳务费 人力资源成本-收入-材料人员(个人往来) xx人x日劳务费 人力资源成本-收入-机驾人员(个人往来) xx人x日劳务费 人力资源成本-收入-修理人员(个人往来) xx人x日劳务费 人力资源成本-收入-机械管理人员(个人往来) xx人x日劳务费 人力资源成本-收入一工程人员(个人往来) 附单据数:张 财务主管 记帐: 复核 出纳 制单 经办 根据“职工工资表”计算人员工资成本,其会计凭证如下 会计凭证 年月日 核算单位:xx 摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 xx人x月应发工资 人力资源成本-应发工资一姓名 经理部应付x月份工资 其他应付款-应付工资 √ 应付xx人x月份工资 其他应付款备用金 √ 经理部应扣x月份个人住房 专项应付款住房公积金一个人计提 √ 公积金 经理部应扣x月份个人职工 专项应付款-职工养老基金一个人计提 √ 养老基金 经理部应扣x月份个人医疗 基金 专项应付款医疗基金一个人计提 √ 经理部应扣x月份个人失业专项应付款-失业基金一个人计提
摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 xx 部 x 日人工费 现场管理费-人工费-部门(部门核算) √ 地材/沥青主管 x 日人工费 原材料-主要材料-地材/沥青(项目核算) √ xx 设备 x 日驾驶人工费 设备资源成本-人工费-单台设备(项目核算) √ xx 设备 x 日小修人工费 设备资源成本-小修费-单台设备(项目核算) √ xx 设备 x 月管理人工费 设备资源成本-其他管理费-单台设备(项目核 算) √ xx 工程 x 日其他人工费 生产成本-其他直接费-分项工程(项目核算) √ xx 人 x 日劳务费 人力资源成本-收入-管理人员（个人往来） √ xx 人 x 日劳务费 人力资源成本-收入-材料人员（个人往来） √ xx 人 x 日劳务费 人力资源成本-收入-机驾人员（个人往来） √ xx 人 x 日劳务费 人力资源成本-收入-修理人员（个人往来） √ xx 人 x 日劳务费 人力资源成本-收入-机械管理人员（个人往来） √ xx 人 x 日劳务费 人力资源成本-收入-工程人员（个人往来） √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 2．根据“职工工资表”计算人员工资成本，其会计凭证如下： 会 计 凭 证 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 xx 人 x 月应发工资 人力资源成本-应发工资-姓名 √ 经理部应付 x 月份工资 其他应付款-应付工资 √ 应付 xx 人 x 月份工资 其他应付款-备用金 √ 经理部应扣 x 月份个人住房 公积金 专项应付款-住房公积金-个人计提 √ 经理部应扣 x 月份个人职工 养老基金 专项应付款-职工养老基金-个人计提 √ 经理部应扣 x 月份个人医疗 基金 专项应付款-医疗基金-个人计提 √ 经理部应扣 x 月份个人失业 专项应付款-失业基金-个人计提 √
基金 经理部应扣x月份个人工伤专项应付款工伤保险一个人计提 √ 附单据数:张 财务主管 记帐 复核 出纳 制单: 经办 3.每月根据“工资附加费计提表”计提三项费用,其会计凭证为 会计凭证 年月日 核算单位:xx 摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 xx人x月份工资附加费 人力资源成本-工资附加费-姓名 经理部计提x月份职工福利费应付福利费-计提数 经理部计提x月份工会经费 其他应付款-工会经费 √√√ 经理部计提x月份职工教育经费其他应付款职工教育经费 附单据数:张 财务主管 记帐: 复核 出纳: 制单: 经办 4.每月根据“各项基金计提表”计提各项基金,其会计凭证为:
基金 经理部应扣 x 月份个人工伤 保险 专项应付款-工伤保险-个人计提 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 3．每月根据“工资附加费计提表”计提三项费用， 其会计凭证为： 会 计 凭 证 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 xx 人 x 月份工资附加费 人力资源成本-工资附加费-姓名 √ 经理部计提 x 月份职工福利费 应付福利费-计提数 √ 经理部计提 x 月份工会经费 其他应付款-工会经费 √ 经理部计提 x 月份职工教育经费 其他应付款-职工教育经费 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 4．每月根据“各项基金计提表”计提各项基金，其会计凭证为：
会计凭证 年月日 核算单位:xx 摘要 会计科目 借方货方 金额金额 xx人x月份各项基金 人力资源成本-各项基金-姓名 经理部计提单位x月份 专项应付款住房公积金-单位计提 经理部计提x月份单位职工养老基金专项应付款-职工养老基金单位计提 经理部计提x月份单位医疗基金专项应付款-医疗基金一单位计提 经理部计提x月份单位失业基金 专项应付款-失业基金-单位计提 √√√√√ 经理部计提ⅹ月份单位工伤保险 专项应付款-工伤保险-单位计提 附单据数:张 财务主管 记帐: 复核 出纳: 制单 经办 5.每月根据“员工工时消耗汇总表”(姓名、工时、成本对象、价差、分配额),分配 人力资源成本价差,其会计凭证为: 会计凭证 年月 核算单位:xx 第号 摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 x月末调整人力成本价差成本费用类科目-人工费 √ 结转xX人x月末成本价差人力资源成本-价差姓名 √ 附单据数:张 财务主管 记帐 复核 出纳 制单 经办 材料资源成本及相关核算
会 计 凭 证 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 xx 人 x 月份各项基金 人力资源成本-各项基金-姓名 √ 经理部计提单位 x 月份 专项应付款-住房公积金-单位计提 √ 经理部计提 x 月份单位职工养老基金 专项应付款-职工养老基金-单位计提 √ 经理部计提 x 月份单位医疗基金 专项应付款-医疗基金-单位计提 √ 经理部计提 x 月份单位失业基金 专项应付款-失业基金-单位计提 √ 经理部计提 x 月份单位工伤保险 专项应付款-工伤保险-单位计提 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 5．每月根据“员工工时消耗汇总表”（姓名、工时、成本对象、价差、分配额），分配 人力资源成本价差，其会计凭证为： 会 计 凭 证 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 x 月末调整人力成本价差 成本费用类科目-人工费 √ 结转 xx 人 x 月末成本价差 人力资源成本-价差-姓名 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 二、 材料资源成本及相关核算
材料资源成本是项目经理部为获得(购买、租赁和加工等)、运输、储存和管理材料而 需要支付的费用。它包括:买价、租赁费、加工费、运输费、仓储保管费和管理费等费用。 材料资源会计和库管员主要负责“原材料”科目、“低值易耗品”科目、“周转材料”科目、 应付账款-预估材料款、应付材料款-材料供应商”科目、“预付账款一预估材料款、应付 材料款-材料采购员”等会计科目的核算。主要完成如下业务: 验收入库 ①对于无采购合同的零星采购业务。如采购员采购的其它材料、机械配件、低值易耗品 和部分主材等。若发票随材料一同开据,根据“发票”和“采购计划单”验收材料,并由库 管员开据“材料验收单”,库管员根据“发票η和“材料验收单”办理材料入库,其会计凭 会计凭证 年月日 核算单位:xx 摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 xx采购员ⅹ日购进xx材料 原材料-主材、其材、机配等 √ xx采购员x日购进xx材料 低值易耗品 应付x采购员x日购进x材料款预付账款应付材料款材料采购员 附单据数:张 财务主管: 记帐 复核 出纳 制单 经办 若发票未随材料一同开据,根据“进货清单”、“采购计划单”验收材料,并由库管员开据“材 料验收单”,库管员根据“进货清单”和“材料验收单”办理材料入库,其会计凭证为:
材料资源成本是项目经理部为获得（购买、租赁和加工等）、运输、储存和管理材料而 需要支付的费用。它包括：买价、租赁费、加工费、运输费、仓储保管费和管理费等费用。 材料资源会计和库管员主要负责“原材料”科目、“低值易耗品”科目、“周转材料”科目、 “应付账款-预估材料款、应付材料款-材料供应商”科目、“预付账款—预估材料款、应付 材料款-材料采购员”等会计科目的核算。主要完成如下业务： 1．验收入库 ①对于无采购合同的零星采购业务。如采购员采购的其它材料、机械配件、低值易耗品 和部分主材等。若发票随材料一同开据，根据“发票”和“采购计划单”验收材料，并由库 管员开据“材料验收单”，库管员根据“发票”和“材料验收单”办理材料入库，其会计凭 证为： 若发票未随材料一同开据，根据“进货清单”、“采购计划单”验收材料，并由库管员开据“材 料验收单”，库管员根据“进货清单”和“材料验收单”办理材料入库，其会计凭证为： 会 计 凭 证 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 xx 采购员 x 日购进 xx 材料 原材料-主材、其材、机配等 √ xx 采购员 x 日购进 xx 材料 低值易耗品 √ 应付 xx 采购员 x 日购进 xx 材料款 预付账款-应付材料款-材料采购员 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办:
会计凭证 200年月日 核算单位:xx 摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 XxX购员ⅹ日购进x材料原材料-主材、其材、机配等 √ x.购员x日购进x材料低值易耗品 预估应付xx采购员x日购进 xx材料款 预付账款-预估材料款-材料采购员 附单据数:张 财务主管 记帐 复核 出纳 制单: 经办 等发票开据后,若原“进货清单”与开据的“发禀”金额不相等时,分析原因,补开或 重开发票,以发票金额为准办理入库材料价格调整 根据补开的“进货清单”和补开的“材料验收单”,调增材料入库金额,其会计凭证为: 会计凭证 200年月日 核算单位:xx 第号 摘要 会计科目 借方贷方 金额金额 增补xx采购员x日购进xx材 原材料-主材、其材、机配等 料 增补xx采购员x日购进xx材 低值易耗品 √ 预估应付ⅹx采购员x日购进 xx材料款 预付账款-预估材料款-材料采购员 附单据数:张 财务主管:记帐 复核: 出纳 制单: 经办 或根据补开的“进货清单”和补开的“材料验收单”,调减材料入库金额,其会计凭证
会 计 凭 证 200 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 xx 采购员 x 日购进 xx 材料 原材料-主材、其材、机配等 √ xx 采购员 x 日购进 xx 材料 低值易耗品 √ 预估应付 xx 采购员 x 日购进 xx 材料款 预付账款-预估材料款-材料采购员 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 等发票开据后，若原“进货清单”与开据的“发票”金额不相等时，分析原因，补开或 重开发票，以发票金额为准办理入库材料价格调整。 根据补开的“进货清单”和补开的“材料验收单”，调增材料入库金额，其会计凭证为： 会 计 凭 证 200 年 月 日 核算单位: xx 第 号 摘 要 会 计 科 目 借方 金额 贷方 金额 增补 xx 采购员 x 日购进 xx 材 料 原材料-主材、其材、机配等 √ 增补 xx 采购员 x 日购进 xx 材 料 低值易耗品 √ 预估应付 xx 采购员 x 日购进 xx 材料款 预付账款-预估材料款-材料采购员 √ 附单据数: 张 财务主管: 记帐: 复核: 出纳: 制单: 经办: 或根据补开的“进货清单”和补开的“材料验收单”，调减材料入库金额，其会计凭证 为：