3、专用存款帐户是存款人按照法律、行政法规和规章，对 其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。 包括收入汇缴资金和业务支出资金。（使用隶属单位名称， 只收不付或只付不收。) 染管理要点：专款专用。单位银行卡帐户的资金必须由其基 本户转入。 4、临时存款帐户是存款人因临时需要并在规定期限内使用 而开立的。包括设立临时机构、异地临时经营活动、注册验 资需要。 *管理要点：临时性。最长不得超过2年。注册验资的，在 验资期间为只收不付。 A中南财佳敬法大零
3、专用存款帐户是存款人按照法律、行政法规和规章，对 其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户。 包括收入汇缴资金和业务支出资金。（使用隶属单位名称， 只收不付或只付不收。） 4、临时存款帐户是存款人因临时需要并在规定期限内使用 而开立的。包括设立临时机构、异地临时经营活动、注册验 资需要
可以申请开立专用存款账户的资金 (一)基本建设资金。 (二)更新改造资金。 (三)财政预算外资金。 . (四)粮、棉、油收购资金。 (五)证券交易结算资金。 (六)期货交易保证金。 . (七)信托基金。 (八)金融机构存放同业资金。 （九)政策性房地产开发资金。 (十)单位银行卡备用金。 (十一)住房基金。 (十二)社会保障基金。 . (十三)收入汇缴资金和业务支出资金。 (十四)党、团、工会设在单位的组织机构经费。 (十五)其它需要专项管理和使用的资金。 校算蜂合姿纂籠瓮褐镂肇斋艘突；番鹊菱鑫存款账户存款人附属的非独立 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位 的名 酒中南财橙放淮大季
可以申请开立专用存款账户的资金 （一）基本建设资金。 • （二）更新改造资金。 • （三）财政预算外资金。 • （四）粮、棉、油收购资金。 • （五）证券交易结算资金。 • （六）期货交易保证金。 • （七）信托基金。 • （八）金融机构存放同业资金。 • （九）政策性房地产开发资金。 • （十）单位银行卡备用金。 • （十一）住房基金。 • （十二）社会保障基金。 • （十三）收入汇缴资金和业务支出资金。 • （十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。 • （十五）其它需要专项管理和使用的资金。 • 收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立 核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。 • 因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位 的名称
第二节单位存款业务核算与管理 单位活期存款业务的核算 单位定期存款业务 南财佳破波大号
1. 单位活期存款业务的核算 2. 单位定期存款业务 第二节 单位存款业务核算与管理
一、单位活期存款业务 日期（过期、远期） 印鉴（折角验印） 帐号 按照存取款方式存折户，凭存折办理业务。 金额 支票户：凭支票等结算凭证办理。 (一)现金存取款的处理 1、存入现金 单位 现金缴款单、现金 出纳 收妥现金、记帐凭证 会计 借库存现金 2、支取现金 贷吸收存款-活期存款一××户 单位 现金支票（存折） 会计：（1)验票 出纳 (2)账务处理 借吸收存款-活期存款一X×户 贷库存现金 酒中南财橙放淮大季
一、单位活期存款业务 按照存取款方式 存折户：凭存折办理业务。 支票户：凭支票等结算凭证办理。 （一）现金存取款的处理 2、支取现金 1、存入现金 单位 现金缴款单、现金 出纳 收妥现金、记帐凭证 会计 借 库存现金 贷 吸收存款-活期存款—××户 单位 现金支票（存折） 借 吸收存款-活期存款—××户 贷 库存现金 会计：（1）验票 （2）账务处理 日期（过期、远期） 印鉴（折角验印） 帐号 金额 出纳
(二)对帐 为保证银企双方帐务处理一致及银企资金安全，必须进行 银行和企业存款帐户的帐务核对。 对 随时对帐( 查询卡、电话、传呼) 账 按月由银行打印对帐单，由开户单 位逐笔钩对。 定期核对 按季度核对余额。 年终核对。 企业银行存款 加：银行已收企业未收的未达账项 调整后的 日记账余额 减：银行已付企业未付的未达账项 余 额 赘 银行对账单 加：企业已收银行未收的未达账项 调整后的 余额 减：企业已付银行未付的未达账项 余 额 A中南财佳放法火号
（二）对帐 为保证银企双方帐务处理一致及银企资金安全，必须进行 银行和企业存款帐户的帐务核对。 定期核对 按月由银行打印对帐单，由开户单 位逐笔钩对。 随时对帐 按季度核对余额。 年终核对。 对 （查询卡、电话、传呼） 账 方 式