中级会计职称：营运资金管理练习题 一、单选题 1、某企业已利用适时制存货管理技术，其流动资产投资战略属于(A) A、紧缩的流动资产投资战略 B、宽松的流动资产投资战略 C、折中的流动资产投资战路 D、其它流动资产投资战略 2、为了防止某大客户违约而维持比日常运转更多的现金，属于（B)动机 A、交易性需求 B、预防性需求 C、投机性需求 D、其它需求 3.成本模式下最佳现金持有量的公式为(A) A、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本) B、最佳现金持有量=min(管理成本+转换成本+短缺成本) C、最佳现金持有量=min(固定成本+机会成本+短缺成本) D、最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+机会成本) 4、当一个集团内部成员企业多，资金量大、分布分散、对外金融业务多，包括发债、外贸等，宜采用的资金 管理模式(E) A.统收统支 B、拨付备用金 C、结算中心 D、内部银行 E、财务公司 5、在确定目标现金余额时，成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是(A)。 A机会成本B,转换成本C现金短缺成本D,现金管理成本 6、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(C)。 A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额
中级会计职称：营运资金管理练习题 一、 单选题 1、某企业已利用适时制存货管理技术，其流动资产投资战略属于（ A） A、紧缩的流动资产投资战略 B、宽松的流动资产投资战略 C、折中的流动资产投资战略 D、其它流动资产投资战略 2、为了防止某大客户违约而维持比日常运转更多的现金，属于（ B ）动机 A、交易性需求 B、预防性需求 C、投机性需求 D、其它需求 3、成本模式下最佳现金持有量的公式为（ A ） A、最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本） B、最佳现金持有量=min（管理成本+转换成本+短缺成本） C、最佳现金持有量=min（固定成本+机会成本+短缺成本） D、最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+机会成本） 4、当一个集团内部成员企业多，资金量大、分布分散、对外金融业务多，包括发债、外贸等，宜采用的资金 管理模式（ E ） A、统收统支 B、拨付备用金 C、结算中心 D、内部银行 E、财务公司 5、在确定目标现金余额时，成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是( A)。 A.机会成本 B.转换成本 C.现金短缺成本 D.现金管理成本 6、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（C）。 A.企业账户所记存款余额 B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 7、公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优回归线为9000元，如 果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的(B)元投资于证券。 A.12200B.0C.8000D.18700 8、某公司全年现金需求量为202.5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收 账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为(B)天。（一年按360天 计算) A40B80C100D120 9、某企业预测的年度销售收入为600万元，应收账款信用期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%， 则应收账款的机会成本为(C)万元 A.10B.6 C.3D.2 10、假设某企业预测的年度销售收入为3000000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资 金成本率为10%，则应收账款占用资金为(B)元 A500000B300000C30000D250000 11、下列对信用期描述正确的是(C) A缩短信用期，有利于销售收入的扩大 B信用期越短，企业坏账风险越大 C.信用期越长，表明企业享受的信用条件越优越 D.信用期越短，应收账款的机会成本越高 12、根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能 力”的是(A)。 A用于偿债的当前和未来的财务资源 B,经济环境 C.管理者的诚实和正直的表现 D用作债务担保的财产或其他担保物 13、供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权 向供应商要求偿还预付的货币资金。这种应收账款的保理方式称为(C)
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差 D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差 7、公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优回归线为9000元，如 果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的（B）元投资于证券。 A.12200 B.0 C.8000 D.18700 8、某公司全年现金需求量为202.5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收 账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为（B）天。（一年按360天 计算） A 40 B 80 C 100 D 120 9、某企业预测的年度销售收入为600万元，应收账款信用期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%， 则应收账款的机会成本为（C）万元。 A.10 B.6 C.3 D.2 10、假设某企业预测的年度销售收入为3000000元，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为60%，资 金成本率为10%，则应收账款占用资金为（B）元 A 500000 B 300000 C 30000 D 250000 11、下列对信用期描述正确的是（C） A.缩短信用期，有利于销售收入的扩大 B.信用期越短，企业坏账风险越大 C.信用期越长，表明企业享受的信用条件越优越 D.信用期越短，应收账款的机会成本越高 12、根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。下列各项中最能反映客户“能 力”的是（A ）。 A.用于偿债的当前和未来的财务资源 B.经济环境 C.管理者的诚实和正直的表现 D.用作债务担保的财产或其他担保物 13、供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权 向供应商要求偿还预付的货币资金。这种应收账款的保理方式称为（C）
A明保理B暗保理C有追索权保理D无追索权保理 14、采用ABC分类法对存货进行控制时，应当重点控制的是(B), A数量较多的存货 B.占用资金较多的存货 C品种较多的存货 D库存时间较长的存货 15某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次 数为(B)次 A.12B.6 C.3D.4 16、某存货的全年需要量是3600件，生产周期是1年(360天)，存货的在途时间为4天，保险储备为10件 则该种存货的再订货点为(D)件 A10B40C60D50 17、新大公司按年利率5.99%向银行借款100万元，银行要求维持贷款15%的补偿余额，则借款的实际利率为 O A5.99%B6.23%C7.05%D4.56% 18、某周转信贷协议额度为100万元，承诺费率为0.3%，借款企业年度内使用了70万元，因此必须向银行支 付承诺费(B)。 A.9000元B.900元C.2100元D210元 19、某企业拟以“2/10，n/30”信用条件购买一批原料，则放弃现金折扣的信用成本率为(A) A36.73%B20%C35%D37.51% 20.、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是(D)。 A应收账款的主要功能是增加销售和减少存货 B应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本 C监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润 D,信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响 21、下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的是(4) A筹资成本较低 B筹资弹性比较大
A明保理B暗保理C有追索权保理D无追索权保理 14、采用ABC分类法对存货进行控制时，应当重点控制的是（B）。 A.数量较多的存货 B.占用资金较多的存货 C.品种较多的存货 D.库存时间较长的存货 15.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次 数为（B）次。 A.12 B.6 C.3 D.4 16、某存货的全年需要量是3600件，生产周期是1年（360天），存货的在途时间为4天，保险储备为10件， 则该种存货的再订货点为（D）件 A 10 B 40 C 60 D 50 17、新大公司按年利率5.99%向银行借款100万元，银行要求维持贷款15%的补偿余额，则借款的实际利率为 （C） A 5.99% B 6.23% C 7.05% D 4.56% 18、某周转信贷协议额度为100万元，承诺费率为0.3%，借款企业年度内使用了70万元，因此必须向银行支 付承诺费（B）。 A. 9000元B.900元C.2100元D 210元 19、某企业拟以“2/10，n/30”信用条件购买一批原料，则放弃现金折扣的信用成本率为（A） A 36.73% B 20% C 35% D 37.51% 20、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是（D）。 A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货 B.应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本 C.监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润 D.信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响 21、下列各项中，属于发行短期融资券筹资特点的是（A）。 A.筹资成本较低 B.筹资弹性比较大
C.筹资条件比校宽松 D.筹资数额比较小 二、多选题 1、流动资产融资战路有（ABC) A、期限匹配融资战略 B、保守融资战略 C、激进融资战略 D、其它融资战略 2、持有现金的动机有(ABC) A、交易性需求 B、预防性需求 C、投机性需求 D、其它需求 3.现金的管理成本包括(AB) A、管理者工资 B、安全措施费用 C短缺损失 D、再投资收益 4、货币持有量的随机模型中，影响最高控制线的因素有（ABCD) A、最低控制线 B、转换成本 C、每日现金流变动的标准差 D、以日为基础计算的现金机会成本 5、加强收款管理的措施包括(ABC) A、缩短收账的流动时间，包括最小化收款浮动期 B、选择合适的邮寄处理方式 C、改善收款方式，利用电子支付方式 D、其它 5,付款管理的方法有(ABCD)
C.筹资条件比较宽松 D.筹资数额比较小 二、多选题 1、流动资产融资战略有（ ABC ） A、期限匹配融资战略 B、保守融资战略 C、激进融资战略 D、其它融资战略 2、持有现金的动机有（ ABC ） A、交易性需求 B、预防性需求 C、投机性需求 D、其它需求 3、现金的管理成本包括（ AB ） A、管理者工资 B、安全措施费用 C、短缺损失 D、再投资收益 4、货币持有量的随机模型中，影响最高控制线的因素有（ ABCD ） A、最低控制线 B、转换成本 C、每日现金流变动的标准差 D、以日为基础计算的现金机会成本 5、加强收款管理的措施包括（ABC ） A、缩短收账的流动时间，包括最小化收款浮动期 B、选择合适的邮寄处理方式 C、改善收款方式，利用电子支付方式 D、其它 5、付款管理的方法有（ABCD ）
A、使用现金浮游量 B、推迟应付款支付 C、汇票代替支票 D、透支、零余额账户、现金流入流出同步、改善工资支付模式 6、应收账款的成本（ABC) A、机会成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、再投资收益 7、信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括(AC) A信用期限 B.信用标准 C现金折扣 D.信用期间 8、对于企业而言，应收账款保理的理财作用主要表现在(ACD)。 A融资功能 B.使企业应收账款的管理负担加重 C减少坏账损失，降低经营风险 D.改善企业的财务结构 9、下列各项中，影响企业流动资产投资战略选择的是(ABC)。 A.企业对风险和收益的权衡 B.影响企业政策的决策者 C产业因素 D.利率在短期、中期、长期负债之间的差异的影响 10、下列关于营运资金管理原测的说法，不正确的有(AD)。 A营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务 B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一 C企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转 D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之
A、使用现金浮游量 B、推迟应付款支付 C、汇票代替支票 D、透支、零余额账户、现金流入流出同步、改善工资支付模式 6、应收账款的成本（ ABC ） A、机会成本 B、管理成本 C、坏账成本 D、再投资收益 7、信用条件是指销货企业要求赊购客户支付货款的条件，其构成要素包括（AC） A.信用期限 B.信用标准 C.现金折扣 D.信用期间 8、对于企业而言，应收账款保理的理财作用主要表现在（ACD）。 A.融资功能 B.使企业应收账款的管理负担加重 C.减少坏账损失，降低经营风险 D.改善企业的财务结构 9、下列各项中，影响企业流动资产投资战略选择的是（ABC）。 A.企业对风险和收益的权衡 B.影响企业政策的决策者 C.产业因素 D.利率在短期、中期、长期负债之间的差异的影响 10、下列关于营运资金管理原则的说法，不正确的有（AD）。 A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务 B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一 C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转 D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一