第二章货币资金
1 第二章 货币资金
本章提要 本章是对货币资金的核算及其有关管理规 定内容的介绍。货币资金是最常见的金融资 产,也是企业流动性最强的一项资产,是指 可以随时投入流通,用以购买商品或劳务, 或用以偿还债务的交换媒介
2 本章提要 • 本章是对货币资金的核算及其有关管理规 定内容的介绍。货币资金是最常见的金融资 产，也是企业流动性最强的一项资产，是指 可以随时投入流通，用以购买商品或劳务， 或用以偿还债务的交换媒介
本章提要 ·本章的主要内容包括: (一)库存现金、银行存款和其他货币资金 的日常管理及账务处理。 (二)货币资金的管理和内部控制制度
3 本章提要 • 本章的主要内容包括： • （一）库存现金、银行存款和其他货币资金 的日常管理及账务处理。 • （二）货币资金的管理和内部控制制度
第一节库存现金 库存现金是指根据规定可以存放于企业、由企 业随时使用的、由出纳员经管的现金。库存现 金包括人民币现金和外币现金。 一般来说,企业的现金收入主要包括从银行提 取现金;收取不足转账起点的小额销货款;职 工交回的多余借款等。 现金支出包括现金开支范围以内的各项支出
4 第一节 库存现金 • 库存现金是指根据规定可以存放于企业、由企 业随时使用的、由出纳员经管的现金。库存现 金包括人民币现金和外币现金。 • 一般来说，企业的现金收入主要包括从银行提 取现金；收取不足转账起点的小额销货款；职 工交回的多余借款等。 • 现金支出包括现金开支范围以内的各项支出
第一节库存现金 二、库存现金的清查▲ 为了确保账实相符,应随时对库存现金进 行清查。 (一)库存现金短缺时的账务处理 (二)库春现金溢余时的账务处理
5 第一节 库存现金 • 二、库存现金的清查▲ • 为了确保账实相符，应随时对库存现金进 行清查。 • （一）库存现金短缺时的账务处理 • （二）库存现金溢余时的账务处理