第十五章所得税
1 第十五章 所得税
本章提要 本章介绍所得税会计。所得税会计是以资产 负债表及其附注为依据,结合相关账簿资料, 研究如何处理按照企业会计准则确定的各项 资产、负债的账面价值与按照税法确定的各 项资产、负债计税基础之间的差异的会计理 论和方法。在我国,企业只能采用资产负债 表债务法
2 本章提要 • 本章介绍所得税会计。所得税会计是以资产 负债表及其附注为依据,结合相关账簿资料， 研究如何处理按照企业会计准则确定的各项 资产、负债的账面价值与按照税法确定的各 项资产、负债计税基础之间的差异的会计理 论和方法。在我国，企业只能采用资产负债 表债务法
第一节所得税会计概述 在我国,资产负债表债务法要求企业在资产负 债表日从资产负债表出发,通过比较资产负债 表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定 的账面价值与按照税法规定确定的计税基础, 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与 可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负 债和递延所得税资产,并在此基础上确定每 会计期间利润表中的所得税费用
3 第一节 所得税会计概述 • 在我国，资产负债表债务法要求企业在资产负 债表日从资产负债表出发，通过比较资产负债 表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定 的账面价值与按照税法规定确定的计税基础， 对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与 可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负 债和递延所得税资产，并在此基础上确定每一 会计期间利润表中的所得税费用
第一节所得税会计概述 ·一、资产负债表债务法的理论基础▲ 资产负债表债务法较为完全地体现了资产负债 表观,在所得税的会计核算方面贯彻了资产、 负债的界定
4 第一节 所得税会计概述 • 一、资产负债表债务法的理论基础▲ • 资产负债表债务法较为完全地体现了资产负债 表观，在所得税的会计核算方面贯彻了资产、 负债的界定
第一节所得税会计概述 所得税会计核算的一般程序 首先,按照适用的税法规定计算确定当期应 纳税所得额,将应纳税所得额与适用的所得 税税率计算的结果确认为当期应交所得税, 作为利润表中应予确认的所得税费用的一个 组成部分—当期所得税费用
5 第一节 所得税会计概述 • 二、所得税会计核算的一般程序 • 首先，按照适用的税法规定计算确定当期应 纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得 税税率计算的结果确认为当期应交所得税， 作为利润表中应予确认的所得税费用的一个 组成部分——当期所得税费用