《内部审计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16178703 课程名称：内部审计 英文名称：Intemal Auditing 课程类别：专业课 时：48 学 分：3 适用对象：会计、审计及其他管理类专业学生 考核方式：考试 先修课程：管理学、企业管理、财务会计学、审计学、内部控制等。 二、课程简介 《内部审计》是审计学专业主干课程，奠定内部审计人才发展方向的专业课程， 旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动 态，在己有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。其内容涉及面 广，从审计对象上看，涉及所有组织和单位，包括政府机关、事业单位、国有企业、 私营企业等等：从审计内容看，涉及国际内部审计前沿、内部审计理论、内部审计程 序、技术和方法、经营活动审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计、舞 弊审计、信息系统审计、内部审计管理以及内部审计人际关系等。 "Intemal Audit"is the main course of audit specialty,which lays the development direction of internal audit talents,and aims to help students to be familiar with modern intemal audit theory and practice,and to urderstand the development and research trendsof international and domestic internal audit.on the basis of the existing professional.further clarify the intemal audit theory system and application requirements.Its content covers a wide range of areas,from the point of view of the audit objects,it involves all organizations and units,including govemment organs,public institutions,state-owned enterprises,private enterprises,etc.,it involves International Internal Audit Front,intemal audit theory, intemal audit procedure,technology and method,business activity audit,Interal Contro Audit,risk management audit,economic responsibility audit,Fraud Audit,Information System Audit,interal audit management and intemal audit interpersonal relationship. 三、课程性质与教学目的 本课程为审计专业必修课，其教学目的在于将现代科学管理知识与内部审计实践 1
1 《内部审计》课程教学大纲 一、课程基本信息 课程代码：16178703 课程名称：内部审计 英文名称：Internal Auditing 课程类别：专业课 学 时：48 学 分：3 适用对象: 会计、审计及其他管理类专业学生 考核方式：考试 先修课程：管理学、企业管理、财务会计学、审计学、内部控制等。 二、课程简介 《内部审计》是审计学专业主干课程，奠定内部审计人才发展方向的专业课程， 旨在帮助学生熟悉现代内部审计理论与实务，了解国际国内内部审计发展与研究动 态，在已有的专业基础上，进一步明确内部审计理论体系和应用要求。其内容涉及面 广，从审计对象上看，涉及所有组织和单位，包括政府机关、事业单位、国有企业、 私营企业等等；从审计内容看，涉及国际内部审计前沿、内部审计理论、内部审计程 序、技术和方法、经营活动审计、内部控制审计、风险管理审计、经济责任审计、舞 弊审计、信息系统审计、内部审计管理以及内部审计人际关系等。 "Internal Audit" is the main course of audit specialty, which lays the development direction of internal audit talents, and aims to help students to be familiar with modern internal audit theory and practice, and to understand the development and research trends of international and domestic internal audit, on the basis of the existing professional, further clarify the internal audit theory system and application requirements. Its content covers a wide range of areas, from the point of view of the audit objects, it involves all organizations and units, including government organs, public institutions, state-owned enterprises, private enterprises, etc. , it involves International Internal Audit Front, internal audit theory, internal audit procedure, technology and method, business activity audit, Internal Control Audit, risk management audit, economic responsibility audit, Fraud Audit, Information System Audit, internal audit management and internal audit interpersonal relationship. 三、课程性质与教学目的 本课程为审计专业必修课，其教学目的在于将现代科学管理知识与内部审计实践
融为一体，通过本课程的教学，将使学生在融合先行课程所学基本知识的基础上，熟 悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应用内部审计技术与方法，再以内部审计 对象为主线，结合实际案例分别学习并掌握经营活动审计、内部控制审计、风险管理 审计、经济责任审计、舞弊审计及信息系统审计等常用的程序与方法，以丰富学生的 内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作能力，培养注重学科知识、理论的系统 性，突出内部审计专业技能的训练与综合能力素养的培养，着重培育学生经世济民 诚信服务、德法兼修的内部审计职业素养，新经济新时代需要的内部审计人才。 四、教学内容及要求 第一章内部审计概述 (一)目的与要求 1.了解内部审计的历史与发展 2.了解我国内部审计的发展与现状 3.了解内部审计准则的含义 4.了解内部审计职业道德规范的含义 5.理解内部审计的职责与权限 6.理解内部审计的特征与作用 7.理解内部审计准则的作用 8.理解内部审计职业道德规范的作用 9.掌握内部审计的实质 10.掌握内部审计的作用 11.掌握内部审计准则的内容 12.掌握内部审计职业道德规范的内容 (二)教学内容 第一节内部审计的历史与发展 1 主要内容：西方内部审计的产生与发展，我国内部审计的发展与现状， 内部审计的未来发展趋势。 2.基本概念和知识点：财务导向内部审计，业务导向内部审计，管理导 向内部审计，内部审计国内外发展史，内部审计的未来发展趋势。 3.问题与应用（能力要求） 了解和掌握国内外内部审计发展的阶段，了解内部审计的未来发展趋 势，国际内部审计十大发展趋势以及国际内部审计发展对我国的启示。 第二节内部审计的定义与职能 2
2 融为一体，通过本课程的教学，将使学生在融合先行课程所学基本知识的基础上，熟 悉并理解内部审计学的基本理论，掌握并会应用内部审计技术与方法，再以内部审计 对象为主线，结合实际案例分别学习并掌握经营活动审计、内部控制审计、风险管理 审计、经济责任审计、舞弊审计及信息系统审计等常用的程序与方法，以丰富学生的 内部审计学理论知识，并提高学生的实际工作能力，培养注重学科知识、理论的系统 性，突出内部审计专业技能的训练与综合能力素养的培养，着重培育学生经世济民、 诚信服务、德法兼修的内部审计职业素养，新经济新时代需要的内部审计人才。 四、教学内容及要求 第一章 内部审计概述 （一）目的与要求 1.了解内部审计的历史与发展 2.了解我国内部审计的发展与现状 3.了解内部审计准则的含义 4.了解内部审计职业道德规范的含义 5.理解内部审计的职责与权限 6.理解内部审计的特征与作用 7.理解内部审计准则的作用 8.理解内部审计职业道德规范的作用 9.掌握内部审计的实质 10.掌握内部审计的作用 11.掌握内部审计准则的内容 12.掌握内部审计职业道德规范的内容 （二）教学内容 第一节 内部审计的历史与发展 1．主要内容：西方内部审计的产生与发展，我国内部审计的发展与现状、 内部审计的未来发展趋势。 2．基本概念和知识点：财务导向内部审计，业务导向内部审计，管理导 向内部审计，内部审计国内外发展史，内部审计的未来发展趋势。 3．问题与应用（能力要求） 了解和掌握国内外内部审计发展的阶段，了解内部审计的未来发展趋 势，国际内部审计十大发展趋势以及国际内部审计发展对我国的启示。 第二节 内部审计的定义与职能
1.主要内容：内部审计的定义与职能。 2.基本概念和知识点：内部审计的定义，内部审计的职能：审查与监督： 鉴证：评价职能；服务职能。 3.问题与应用（能力要求）：理解和掌握内部审计的内涵和外延，掌握 内部审计的职能。 第三节内部审计的特征 1.主要内容：内部审计与外部审计的比较，内部审计与管理评审的比较， 我国内部审计的特征 基本概念和知识点：内部审计与外部审计的区别，管理审计，内部审 计特征 3.问题与应用（能力要求）：理解内部审计和外部审计及管理评审的区 别，掌握我国内部审计的特点 第四节内部审计准则及职业道德规范 1.基本内容：内部审计准则的含义与作用，内部审计准则的内容，职业 道德规范 2.基本概念和知识点：内部审计准则的含义，国际内部审计准则，中国 内部审计准则，职业道德规范要求 3.问题与应用（能力要求）：理解国际内部审计准则和中国内部审计准 则，掌握内部审计人员职业道德规范要求 (三)思考与实践 1.内部审计在现代企业中扮演什么角色？ 2.影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ 3.怎么看待内部审计的发展趋势？ 4.内部审计的基本职责是什么？怎么理解？ 5.内部审计与外部审计的主要区别的是什么？ 6,简述审计人员职业道德规范要求 (四)教学方法与手段与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段 第二章内部审计机构与人员管理 (一)目的与要求 3
3 1．主要内容：内部审计的定义与职能。 2．基本概念和知识点：内部审计的定义，内部审计的职能：审查与监督； 鉴证；评价职能；服务职能。 3．问题与应用（能力要求）：理解和掌握内部审计的内涵和外延，掌握 内部审计的职能。 第三节 内部审计的特征 1. 主要内容：内部审计与外部审计的比较，内部审计与管理评审的比较， 我国内部审计的特征 2. 基本概念和知识点：内部审计与外部审计的区别，管理审计，内部审 计特征 3. 问题与应用（能力要求）：理解内部审计和外部审计及管理评审的区 别，掌握我国内部审计的特点 第四节 内部审计准则及职业道德规范 1. 基本内容：内部审计准则的含义与作用，内部审计准则的内容，职业 道德规范 2. 基本概念和知识点：内部审计准则的含义，国际内部审计准则，中国 内部审计准则，职业道德规范要求 3. 问题与应用（能力要求）：理解国际内部审计准则和中国内部审计准 则，掌握内部审计人员职业道德规范要求 （三）思考与实践 1．内部审计在现代企业中扮演什么角色？ 2．影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ 3．怎么看待内部审计的发展趋势？ 4．内部审计的基本职责是什么？怎么理解？ 5．内部审计与外部审计的主要区别的是什么？ 6．简述审计人员职业道德规范要求 （四）教学方法与手段与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第二章 内部审计机构与人员管理 （一）目的与要求
1.了解法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定 2.了解三个层次的内部审计制度 3.了解内部审计人员应掌握的能力 4.了解后续教育的几种方式 5.理解审计机构的权限和职责 6.理解内部审计机构与各利益相关者的关系 7.理解胜任能力的含义及特征 8.理解人力资源管理 9.掌握内部审计机构设置的基本原则 10.掌握单一企业法人内部审计的几种模式 11.掌握企业集团中内部审计机构的设置与模式选择 12.学握提升职业胜任能力的途径 (二)教学内容 第一节内部审计机构设置与职责权限 1.主要内容：法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定，内部审 计机构设置的基本原则，内部审计模式及主要类型，内部审计机构的权限 与职责，内部审计机构与各利益相关者的关系 2.基本概念和知识点：内部审计机构设置的基本原则：独立性原则、效 率性与功能性相统一原则、权威性原则、分工协作原则：内部审计模式及 主要类型：单一法人企业内部审计模式，企业集团中内部审计机构设置与 模式选择：内部审计机构的权限与职责：内部审计机构与各利益相关者的 关系 3.问题与应用（能力要求）：了解三个层次的内部审计制度，理解审计 机构的权限和职责，掌握单一企业法人及企业集团内部审计机构的设置与 模式选择 第二节内部审计制度建设 1.主要内容：内部审计章程，内部审计操作性制度，内部审计工作手册 2.基本概念和知识点：内部审计章程的主要内容，操作性制度的内涵， 内部审计工作手册的主要内容 3.问题与应用（能力要求）：了解内部审计章程、操作性制度和内部审 计工作手册的主要内容 第三节内部审计人力资源管理 4
4 1.了解法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定 2.了解三个层次的内部审计制度 3.了解内部审计人员应掌握的能力 4.了解后续教育的几种方式 5.理解审计机构的权限和职责 6.理解内部审计机构与各利益相关者的关系 7.理解胜任能力的含义及特征 8.理解人力资源管理 9.掌握内部审计机构设置的基本原则 10.掌握单一企业法人内部审计的几种模式 11.掌握企业集团中内部审计机构的设置与模式选择 12.掌握提升职业胜任能力的途径 （二）教学内容 第一节 内部审计机构设置与职责权限 1. 主要内容：法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定，内部审 计机构设置的基本原则，内部审计模式及主要类型，内部审计机构的权限 与职责，内部审计机构与各利益相关者的关系 2. 基本概念和知识点：内部审计机构设置的基本原则：独立性原则、效 率性与功能性相统一原则、权威性原则、分工协作原则；内部审计模式及 主要类型：单一法人企业内部审计模式，企业集团中内部审计机构设置与 模式选择；内部审计机构的权限与职责；内部审计机构与各利益相关者的 关系 3. 问题与应用（能力要求）：了解三个层次的内部审计制度，理解审计 机构的权限和职责，掌握单一企业法人及企业集团内部审计机构的设置与 模式选择 第二节 内部审计制度建设 1. 主要内容：内部审计章程，内部审计操作性制度，内部审计工作手册 2. 基本概念和知识点：内部审计章程的主要内容，操作性制度的内涵， 内部审计工作手册的主要内容 3.问题与应用（能力要求）：了解内部审计章程、操作性制度和内部审 计工作手册的主要内容 第三节 内部审计人力资源管理
1.主要内容：内部审计人力资源结构设置，内部审计人员的聘用，内部 审计人员的培训，内部审计人员的工作任务安排，内部审计师应具备的 职业胜任能力，内部审计人员的业绩考核与激励机制 2。基本概念和知识点：内部审计人力资源结构设置原则，内部审计人员 组成，内部审计人员的培训制度及后续教育内容，内部审计人员应具备 的胜任能力、专业知识和职业素养，内部审计人员业绩考核和激励方法 3.问题与应用（能力要求）：明确内部审计人员应掌握的能力并掌握提 升职业胜任能力的途径 (三)思考与实践 1.内部审计机构设置的基本原则是什么？ 2.阐述内部审计与管理层的关系。 3.有人认为，既然公司设立了审计委员会，就没有必要再设置监事会，因 为它们的职责有许多重叠的情况。谈谈你对审计委员会与监事会的看法。 4.知识、能力、职业素养三者间的关系是什么？ 5.阐述内部审计师具备职业胜任能力的途径。 6.内部审计师应该具有哪些品质？ (四)教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第三章内部审计程序 (一)目的与要求 1.了解风险的概念和识别方法 2。了解选择审计对象的方法的分类 3.掌握制订审计方案的步 4.学握实施审计作业的程序 5.掌握审计报告的编制流程 6。理解审计结果的评估方法 7.理解后续审计的开展程序 (二)教学内容 第一节审计计划阶段 1.主要内容：确定审计目标，全面风险评估，选择审计对象，制定审计 方案 5
5 1. 主要内容：内部审计人力资源结构设置，内部审计人员的聘用，内部 审计人员的培训，内部审计人员的工作任务安排，内部审计师应具备的 职业胜任能力，内部审计人员的业绩考核与激励机制 2. 基本概念和知识点：内部审计人力资源结构设置原则，内部审计人员 组成，内部审计人员的培训制度及后续教育内容，内部审计人员应具备 的胜任能力、专业知识和职业素养，内部审计人员业绩考核和激励方法 3. 问题与应用（能力要求）：明确内部审计人员应掌握的能力并掌握提 升职业胜任能力的途径 （三）思考与实践 1.内部审计机构设置的基本原则是什么？ 2.阐述内部审计与管理层的关系。 3.有人认为，既然公司设立了审计委员会，就没有必要再设置监事会，因 为它们的职责有许多重叠的情况。谈谈你对审计委员会与监事会的看法。 4.知识、能力、职业素养三者间的关系是什么？ 5.阐述内部审计师具备职业胜任能力的途径。 6.内部审计师应该具有哪些品质？ （四）教学方法与手段 本章主要采取课堂讲授、多媒体教学，案例分析，课堂讨论等教学手段。 第三章 内部审计程序 （一）目的与要求 1.了解风险的概念和识别方法 2. 了解选择审计对象的方法的分类 3. 掌握制订审计方案的步骤 4. 掌握实施审计作业的程序 5. 掌握审计报告的编制流程 6. 理解审计结果的评估方法 7. 理解后续审计的开展程序 （二）教学内容 第一节 审计计划阶段 1. 主要内容：确定审计目标，全面风险评估，选择审计对象，制定审计 方案