现金与其他形式货币资金 学习要求: △明确现金笞理的具体内容 Δ了解银行存款的管理,了解其他形式货币资 金的内容 △熟悉银行结算方式 △了解外币北务的会计处理和国际结算方式 第一节现金 第二节银行存款 ●第三节其他货币资金 ●第四节银行结算方式 第五节外币业务
现金与其他形式货币资金 ⚫ 学习要求： △明确现金管理的具体内容 △了解银行存款的管理，了解其他形式货币资 金的内容 △熟悉银行结算方式 △了解外币业务的会计处理和国际结算方式 ⚫ 第一节 现金 ⚫ 第二节 银行存款 ⚫ 第三节 其他货币资金 ⚫ 第四节 银行结算方式 ⚫ 第五节 外币业务
货币资金是企业生产经营的起点,也是 纹占 货币资金→生产资全成品→货币资 货币资金一现金(广义 现金(企业库存现金) 银行存款 其他货币资金
⚫ 货币资金是企业生产经营的起点，也是 终点。 货币资金 生产资金 产成品 货币资 金 货币资金 现金（广义） 现金（企业库存现金） 银行存款 其他货币资金
第一节现金 会计实务中,现金是企业年存现金, 般为存放在财会部门由出纳人员保管。 现金的答理 由于现金是交换与流通的手段,又可当 作财富来储藏,它便成为一项特殊资产 具有重要特点,对它的管理与其他资产 相比就显得更为重要。 1、现金管理制度 (1)规定现金使用范围
第一节 现金 ⚫ 会计实务中，现金是企业库存现金，一 般为存放在财会部门由出纳人员保管。 一、现金的管理 由于现金是交换与流通的手段，又可当 作财富来储藏，它便成为一项特殊资产， 具有重要特点，对它的管理与其他资产 相比就显得更为重要。 1．现金管理制度 （1）规定现金使用范围
(2)规定现金庳存限额和送存银行的期 限 (3)规定不淮坐支现全 2、内部管理 (1)内部牵制制度会计与出纳线账 分答。 (2)审核和鉴证制度——由会计主管人 员对经济话动进行查对复核。 (3)定期清查盘点—定期清查现金, 保证帐实相符
⚫ （2）规定现金库存限额和送存银行的期 限 ⚫ （3）规定不准坐支现金 2．内部管理 （1）内部牵制制度——会计与出纳线账 分管。 （2）审核和鉴证制度——由会计主管人 员对经济活动进行查对复核。 （3）定期清查盘点——定期清查现金， 保证帐实相符
现金收入一般控制程序 业务部门 收款清单从外部收到现金现金、收款清单 填制收款清单 会计部门 出纳 登记现金分类帐将 现金与收款单核对 回单与收款清单核 登记现全收 对,将银行对帐单 日记帐,存入银行 和会计记录核对 将回单交会计 内申部门 存款单 对帐单 银行存款回单 银行
业务部门 从外部收到现金 填制收款清单 会计部门 登记现金分类帐 将 回单与收款清单核 对，将银行对帐单 和会计记录核对 出纳 现金与收款单核对 ，登记现金收入 日记帐，存入银行 将回单交会计 内审部门 银 行 现金收入一般控制程序： 收款清单 现金、收款清单 存款单 对帐单 银行存款回单