现金收付的核算 1、序肘核算——现金日记帐 2、总分类核算 “现金”总分类帐 第二节银行存款 银行存款的管理 开立银行存款帐户;实行线帐分管的内部牵制 制度;加强银行票据管理,儆好银行存款对帐 工作
⚫ 二、现金收付的核算 1．序时核算——现金日记帐 2．总分类核算——“现金”总分类帐 第二节 银行存款 一、银行存款的管理 开立银行存款帐户；实行线帐分管的内部牵制 制度；加强银行票据管理，做好银行存款对帐 工作
银行存款金额的核对 定期将银行存款日记帐(A)与银行提供 的银行对帐单(B)逐笔核对,若A≠B, 则 1、企北或银行任一方记帐错误 2、出现未达帐 四种情况: ①企业已收款入帐,银行尚未收款入帐 ②企业已付款入帐,银行尚未付款入帐
⚫ 二、银行存款金额的核对 定期将银行存款日记帐（A）与银行提供 的银行对帐单（B）逐笔核对，若A≠B， 则 1．企业或银行任一方记帐错误 2．出现未达帐 四种情况： ①企业已收款入帐，银行尚未收款入帐 ②企业已付款入帐，银行尚未付款入帐
●③银行已收款入帐,企业尚未收款入帐 ④银行已付款入帐,企北尚未付款入帐 (1)企业收到某厂转帐支票,存入银行, 银行尚未转帐。 (2)企北开出转帐支票给某厂,对方未 到银行转帐。 (3)企北委托银行代收某厂货款,银行 已收,企业未收到银行收款通知。 (4)企业购入某设备,银行已从存款中 付出,企业未收到银行付款通知
⚫ ③银行已收款入帐，企业尚未收款入帐 ④银行已付款入帐，企业尚未付款入帐 （1）企业收到某厂转帐支票，存入银行， 银行尚未转帐。 （2）企业开出转帐支票给某厂，对方未 到银行转帐。 （3）企业委托银行代收某厂货款，银行 已收，企业未收到银行收款通知。 （4）企业购入某设备，银行已从存款中 付出，企业未收到银行付款通知
第三节其他货币资金 其他货币资金的内容 外埠存款——一外地临肘采购,开设 专户 专门用途银行本票存款—为取得银 本票而存入 存款银行汇票存款——为取得银行汇 票而存入 信用证存款—为开具信用证而存 入的保证全 在途货币资金未达汇入款项—一企业内 部汇款过程中收到的汇入款
第三节 其他货币资金 ⚫ 一、其他货币资金的内容 外埠存款——外地临时采购，开设 专户 专门用途 银行本票存款——为取得银 行本票而存入 存款 银行汇票存款——为取得银行汇 票而存入 信用证存款——为开具信用证而存 入的保证金 在途货币资金未达汇入款项——企业内 部汇款过程中收到的汇入款
其他货币资金的核算 银行存款其他货币资金银行本票材料采购 ①转帐开票 ②采购结算
⚫ 二、其他货币资金的核算 银行存款 其他货币资金——银行本票 材料采购 ①转帐开票 ②采购结算