③激励效应与阻碍效应 激励效应 税收激励数应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热 衷于某项活动 阻碍效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项话动
③ 激励效应与阻碍效应 税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热 衷于某项活动 激励效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动。 阻碍效应
④收入效应与替代效应 收入效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和 改变了纳税人的相对所得状况。 替代效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人 们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动
④ 收入效应与替代效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和 改变了纳税人的相对所得状况。 收入效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价格或相对效益时，人 们就选择某种消费或活动来代替另一种消费或活动。 替代效应
(二)、税收的收入效应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入 入效应 转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。 衣物 月 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品- 一衣物、食品的数量组合连成一条直线。 A 11 12 ■由于边际效应随数量递减，无差异曲 P1 线呈下凹状。 P2 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为P1,与轴线 D B 食品 的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品 的支出为P1与轴线的水平距离乘以食 品价格
（二）、税收的收入效应 收 入 效 应 税收的收入效应，是指税收将纳税人的一部分收入 转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品 购买量和消费水平。 衣物 B 食品 O A C D P1 I1 I2 P2 ■图中AB线是将纳税人购买两种商品— —衣物、食品的数量组合连成一条直线。 ■由于边际效应随数量递减，无差异曲 线呈下凹状。 ■切点(P1)上，纳税人以其限定的收入 购买两种商品所得到的效用或满足程度 最大，即用于衣物的支出为P1，与轴线 的垂直距离乘以衣物的价格，用于食品 的支出为P１与轴线的水平距离乘以食 品价格
■政府征税额： 衣物个 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 A ■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差异曲线2相切，切点为 P1 P2。在这一切点上，纳税人以其税后收 P2 入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大。 食品 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2, 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收 入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 而不改变购买两种商品的数量组合
衣物 B 食品 O A C D P1 I1 I2 P2 ■政府征税额： 征税额=AC*P衣物=BD*P食品 ■纳税人购买两种商品的组合线由AB移 CD。另一条无差异曲线I2相切，切点为 Ｐ2。在这一切点上，纳税人以其税后收 入购买两种商品所得到的效用或满足程 度最大。 由以上分析可以看出，由于政府课征一次性税 收而使纳税人在购买商品的最佳选择点由P1移至P2， 这说明在政府课税后对纳税人的影响，表现为因收 入水平下降从而减少商品购买量或降低消费水平， 而不改变购买两种商品的数量组合
(三) 、税收的替代效应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响， 代 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。 物 1 ■只对食品征税，对衣物不征税。 A 13 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对 P1 购买两种商品的组合线便由AB移至AE, P3 与其相切的无差异曲线则为3，切点为P3, 在这一切点上，纳税人以税后收入购买 商品所得效用或满足程度最大。 食品 由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税， 改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3, 这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的 购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消 费者的满足程度下降
（三）、税收的替代效应 替 代 效 应 税收的替代效应，是指税收对纳税人在商品购买方面的影响， 表现为当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别 对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的 购买量，而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替 代征税或重税商品。 衣 物 B 食品 O A E P1 I1 I3 P3 ■只对食品征税，对衣物不征税 。 税款=BE*P食品 ■该纳税人则会减少食品的购买量，对 购买两种商品的组合线便由AB移至AE， 与其相切的无差异曲线则为I3，切点为P3， 在这一切点上，纳税人以税后收入购买 商品所得效用或满足程度最大。 由此可见，由于政府对食品征税而对衣物不征税， 改变了纳税人购买商品的选择，其最佳点由P1移至P3， 这意味着纳税人减少了食品的购买量，相对增加衣物的 购买量，从而改变了购买两种商品的数量组合，也使消 费者的满足程度下降