甘种数孝 (虽)财政部有吴视定 1、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作; 2、定期轮岗; 3、设置“现金日记账”由出纳员逐日逐笔登记, 且 日清月结; 4、财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其 授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部 印章。 施工企业会计
（五）财政部有关规定 1、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、 支出、费用、债权债务账目的登记工作； 2、定期轮岗； 3、设置“现金日记账”由出纳员逐日逐笔登记， 且 日清月结； 4、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其 授权人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部 印章
甘种数孝 (六)对逼反《视佥管理暫行条俐》的 处罚原则 企业违反《现金管理暂行条例》的规定,银行有权 责令其停止违法活动,并根据情节轻重按规定给 予警告或罚款;情节严重的,可在一定期限内停 止对该单位的现金支付或追究有关当事人和领导 的法律责任。 施工企业会计
（六）对违反《现金管理暂行条例》的 处罚原则 企业违反《现金管理暂行条例》的规定，银行有权 责令其停止违法活动，并根据情节轻重按规定给 予警告或罚款；情节严重的，可在一定期限内停 止对该单位的现金支付或追究有关当事人和领导 的法律责任
甘种数孝 二、现金的援算 刪(一)现金总分算 叫企业应设置“库存现金”账户对库存现金进行 总分类核算。“库存现金”是资产类账户, 用以核算库存现金的收入、支出和结存。收 入现金时,记入借方;支出现金时,记入贷 方;余额在借方,表示库存现金的结存数额。 库存现金总分类账由不从事出纳工作的会计人 员登记,一般采用订本式“三栏式”账簿。 月份终了,库存现金总分类账余额与出纳人 员登记的现金日记账余额应核对相符 施工企业会计
（一）现金总分类核算 企业应设置“库存现金”账户对库存现金进行 总分类核算。“库存现金”是资产类账户， 用以核算库存现金的收入、支出和结存。收 入现金时，记入借方；支出现金时，记入贷 方；余额在借方，表示库存现金的结存数额。 库存现金总分类账由不从事出纳工作的会计人 员登记，一般采用订本式“三栏式”账簿。 月份终了，库存现金总分类账余额与出纳人 员登记的现金日记账余额应核对相符。 二、现金的核算
甘种数孝 (二)现金的序时援算 为了加强对施工企业现金的管理和核算,比 较系统地了解企业现金收付的动态和库存 余额,应设置“现金日记账”。 现金目记赇一般乘用三式钉账格式。根 据收付款凭证,按照经济业务发生的先后 顺序逐笔登记,每日终了,应计算当日的 现金收入合计数、现金支出合计数和结存 数,并将结存数与实际库存余额进行核对, 做到账实相符。 施工企业会计
（二）现金的序时核算 为了加强对施工企业现金的管理和核算，比 较系统地了解企业现金收付的动态和库存 余额，应设置“现金日记账”。 现金日记账一般采用三栏式订本账格式。根 据收付款凭证，按照经济业务发生的先后 顺序逐笔登记，每日终了，应计算当日的 现金收入合计数、现金支出合计数和结存 数，并将结存数与实际库存余额进行核对， 做到账实相符
甘种数孝 现金日兒赇 20××年凭证 摘要 对方账户 收入付出结存 月日种类号数 130 人 本月合计及余额 650 121银付0001提现 银行存款 2000 1现收0001出售材料 其他业务收入等 585 1现付0001送存银行 银行存款 585 1现付0002支付张三预借款其他应收款 1200 1现收(02回刘六多余款其他应收款 200 1现付0003支付办公用品费管理费用 460 本日合计及余额 2785225190 施工企业会计
现金日记账 20××年 凭证 摘 要 对方账户 收入 付出 结存 月 日 种类 号数 11 30 本月合计及余额 650 12 1 银付 0001 提现 银行存款 2 000 1 现收 0001 出售材料 其他业务收入等 585 1 现付 0001 送存银行 银行存款 585 1 现付 0002 支付张三预借款 其他应收款 1 200 1 现收 0002 收回刘六多余款 其他应收款 200 1 现付 0003 支付办公用品费 管理费用 460 本日合计及余额 2 785 2 245 1 190