甘种数孝 (一)现金的收支范围 1.现金收入的范围 (1)单位和个人交回剩余差旅费或备用金等。 (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。 (3)不足转账起点的定额收入等。 施工企业会计
(一)现金的收支范围 1．现金收入的范围 (1)单位和个人交回剩余差旅费或备用金等。 (2)收取不能转账的单位或个人的销售收入。 (3)不足转账起点的定额收入等
甘F种孝 2.现金支付的范围 (1)支付结职工的工资和各项工资性津贴。 (2)支付给个人的劳务报酬,包括稿酬、讲课费及其 他专门工作的报酬。 (3)支付给个人的各种奖金。 (4)各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支 出 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要文付现金的其他支出 施工企业会计
2．现金支付的范围 (1)支付结职工的工资和各项工资性津贴。 (2)支付给个人的劳务报酬，包括稿酬、讲课费及其 他专门工作的报酬。 (3)支付给个人的各种奖金。 (4)各种劳保、福利费及国家规定的对个人的其他支 出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点以下的零星支出。 (8)中国人民银行确定需要文付现金的其他支出
甘种数孝 (二)核定库存观佥限额 一般情况:企业的库存现金限额由其开户银 行根据实际需要核定,一般为3~5天的日 常零星开支需要量 特殊情况:边远地区和交通不便地区,企业 库存现金的限额可以多于5天,但不能超过 15天的日常零星开支。 每日的现金结存数,不得超过核定的限额。 施工企业会计
（二）核定库存现金限额 一般情况：企业的库存现金限额由其开户银 行根据实际需要核定，一般为3～5天的日 常零星开支需要量。 特殊情况：边远地区和交通不便地区，企业 库存现金的限额可以多于5天，但不能超过 15天的日常零星开支。 每日的现金结存数，不得超过核定的限额
甘种数孝 (三)现金的间部控制制度 1.现金收入的内部控制 企业现金收入的主要来源是工程结算收入 其他业务收入和营业外收入等,现金收入 的内部控制应把注意力放在这些环节上。 施工企业会计
(三)现金的内部控制制度 1．现金收入的内部控制 企业现金收入的主要来源是工程结算收入、 其他业务收入和营业外收入等，现金收入 的内部控制应把注意力放在这些环节上
甘种数孝 应该做到以下几点: 1)搜制收据和发票的韶量和編号。收据和发票的领 用须登记数量和收讫编号;收据和发票存根要回 收,妥善保管;空白收据、发票要定期核对。 (2)签发收款凭证局收款员的职务发分开。如应由销 售部门经办销售手续的人员填制发票和单据,由 财会部门出纳员据以收款,记账人员据以记账。 (3})一如现金收入都寇开给收款收据。企业内部经办 人员经手的零星现金收入,如废品收入、报刊退 款等,财会部门应开收据给交款人。 施工企业会计
应该做到以下几点： (1)控制收据和发票的数量和编号。收据和发票的领 用须登记数量和收讫编号；收据和发票存根要回 收，妥善保管；空白收据、发票要定期核对。 (2)签发收款凭证与收款员的职务应分开。如应由销 售部门经办销售手续的人员填制发票和单据，由 财会部门出纳员据以收款，记账人员据以记账。 (3)一切现金收入都应开给收款收据。企业内部经办 人员经手的零星现金收入，如废品收入、报刊退 款等，财会部门应开收据给交款人