第二节现金流量表的内容和结构 现金 狭义广义 、现金流库存现金 量表的编制 库存现金银行存款其它货币资金现金等价物 基础收 付实现制 债券 股票 大现金流量表现金流量流入:收入流出:支出 中的基本概念 净流量:流入与流出的差额 流入《流出二流入
第二节 现金流量表的内容和结构 一、现金流 量表的编制 基础——收 付实现制 ★现金流量表 中的基本概念 现金 狭义 广义 库存现金 库存现金 银行存款 其它货币资金 现金等价物 债券 股票 现金流量 流入：收入 流出：支出 净流量：流入与流出的差额 + ：流入﹥流出 — 净流入 - ：流入﹤流出 — 净流出
第二节现金流量表的内容和结构 现金流《企业会计准则一现金流量表》将现 量的分类金流量分为三类即: (1)经营活动产生的现金流量 (2)投资活动产生的现金流量 (3)筹资活动产生的现金流量
第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 《企业会计准则 — 现金流量表》将现 金流量分为三类即： （1）经营活动产生的现金流量 （2）投资活动产生的现金流量 （3）筹资活动产生的现金流量
第二节现金流量表的内容和结构 流入量包括: (1)销售商品、提供劳务收到的现金 现金流(2)收到的税费返还 量的分类 (3)收到的其他与经营活动有关的现金 大经营活动产流出量包括 生的现金流量(1)购买商品、接受劳务支付的现金 (2)支付给职工以及为职工支付的现金 (3)支付的各项税费 (4)支付的其他与经营活动有关的现金
第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 ★经营活动产 生的现金流量 流入量包括： （1）销售商品、提供劳务收到的现金 （2）收到的税费返还 （3）收到的其他与经营活动有关的现金 流出量包括： （1）购买商品、接受劳务支付的现金 （2）支付给职工以及为职工支付的现金 （3）支付的各项税费 （4）支付的其他与经营活动有关的现金
第二节现金流量表的内容和结构 流入量包括: (1)收回投资所收到的现金 (2)取得投资收益所收到的现金 现金流(3)处置固定资产、无形资产和其他长 量的分类期资产所收回的现金 (4)收到的其他与投资活动有关的现金 大投资活动产 生的现金流量流出量包括: (1)购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 (2)投资所支付的现金 (3)支付的其他与投资活动有关的现金
第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 ★投资活动产 生的现金流量 流入量包括： （1）收回投资所收到的现金 （2）取得投资收益所收到的现金 （3）处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收回的现金 （4）收到的其他与投资活动有关的现金 流出量包括： （1）购建固定资产、无形资产和其他长 期资产所支付的现金 （2）投资所支付的现金 （3）支付的其他与投资活动有关的现金
第二节现金流量表的内容和结构 流入量包括 (1)吸收投资所收到的现金 现金流(2)借款所收到的现金 量的分类(3)收到的其他与筹资活动有关的现金 生的现金流量流出量包括 (1)偿还债务所支付的现金 (2)分配股利、利润或偿还利息所支付 的现金 (3)支付的其他与筹资活动有关的现金
第二节 现金流量表的内容和结构 二、现金流 量的分类 ★筹资活动产 生的现金流量 流入量包括： （1）吸收投资所收到的现金 （2）借款所收到的现金 （3）收到的其他与筹资活动有关的现金 流出量包括： （1）偿还债务所支付的现金 （2）分配股利、利润或偿还利息所支付 的现金 （3）支付的其他与筹资活动有关的现金