第三章货币资金与应收款项 本章导读 ◆本章主要介绍货市资金及 应收项目的核算,包括现 金、银行存款及外币业务、 应收账款的核算,坏账、 应收票据等业务的计修 核算与处理等。 南开大学会计学系周晓苏
南开大学会计学系 周晓苏 1 本章导读 ◆本章主要介绍货币资金及 应收项目的核算，包括现 金、银行存款及外币业务、 应收账款的核算，坏账、 应收票据等业务的计价、 核算与处理等。 第三章 货币资金与应收款项
第一节流动资产的定义和特点 《企业财务会计报告条例》规定:资产,是指过去 的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源, 该资源预期会给企业带来经济利益 ◆在资产负债表上,资产按流动性高低排列: ◆流动资产 ◆无形资产 长期投资 ◆其它资产 固定资产 南开大学会计学系周晓苏
南开大学会计学系 周晓苏 2 ◆ 《企业财务会计报告条例》规定：资产，是指过去 的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源， 该资源预期会给企业带来经济利益。 ◆ 在资产负债表上，资产按流动性高低排列： ◆ 流动资产 ◆ 长期投资 ◆ 固定资产 第三节第二节货币资金的结算与管理 应收项目的确认与计量 第一节 流动资产的定义和特点 ◆无形资产 ◆其它资产
流动资产按流动性分类 的意义 ◆1向债权人提供有关企业偿债能力的信息 ◆2完整地反映企业经菅活动信息 ◆3.有效地预测企业未来现金流动的信息 南开大学会计学系周晓苏
南开大学会计学系 周晓苏 3 ◆ 1.向债权人提供有关企业偿债能力的信息 ◆ 2.完整地反映企业经营活动信息 ◆ 3.有效地预测企业未来现金流动的信息 流动资产按流动性分类 的意义
第二节货币资金的结算与管理 、现金 现金是流动性最强的资产。 拥有必要的现金,能够保证全业具有较强的偿债能 力和承担风险的能力。 现金可以分为狭义的现金和广义的现金。 国家对现金使用范围的规定 南开大学会计学系周晓苏
南开大学会计学系 周晓苏 4 现金是流动性最强的资产。 拥有必要的现金，能够保证企业具有较强的偿债能 力和承担风险的能力。 现金可以分为狭义的现金和广义的现金。 国家对现金使用范围的规定 第一节 流动资金的定义和特点 第三节 应收项目的确认与计量 第二节 货币资金的结算与管理 一、现金
现金核算 设置“现金”科目,借方登记增加,贷方登记减少 余额在借方 设置现金日记帐,逐日逐笔登记现金收付业务。 设置内部牵制制度,凡是涉及财物和货币资金收付、 结算及其登记的任何一项工作,规定由两人或两人 以上分工掌管,以起到相互制约的作用。 现金核算举例(P93) 南开大学会计学系周晓苏
南开大学会计学系 周晓苏 5 设置“现金”科目，借方登记增加，贷方登记减少， 余额在借方。 设置现金日记帐，逐日逐笔登记现金收付业务。 设置内部牵制制度，凡是涉及财物和货币资金收付、 结算及其登记的任何一项工作，规定由两人或两人 以上分工掌管，以起到相互制约的作用。 现金核算举例（P.93） 现金核算