均匀分布法:假定现金收取和支付都集中在每期的期中 6月 112月 1年 1200万元 4.现金流量的作用 ●将活动方案的物质形态转化为货币形态,为正确计算和评 价活动方案的经济效果提供统一的信息基础。 ●现金流量能够反映人们预想设计的各种活动方案的全貌。 现金流量能够真实揭示经济系统的盈利能力和清偿能力
0 6月 12月 1年 1200万元 均匀分布法：假定现金收取和支付都集中在每期的期中。 4. 现金流量的作用 将活动方案的物质形态转化为货币形态，为正确计算和评 价活动方案的经济效果提供统一的信息基础。 现金流量能够反映人们预想设计的各种活动方案的全貌。 现金流量能够真实揭示经济系统的盈利能力和清偿能力
(四)现金流量表—表示现金流量的工具之二 即将相关现金流量列于表格內 1.基本形式 序号 项目 合计 计算期 1现金流入 2现金流出 3净现金流量(1-2
（四）现金流量表——表示现金流量的工具之二 ——即将相关现金流量列于表格内 1.基本形式 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 1.2 2 现金流出 2.1 2.2 3 净现金流量(1-2) 序 号 项 目 合 计 计算期
2.分类 对新设法人项目而言:项写现金流量表,资本金现金 流量表,投资各方现金流量表 甲投资1500万 自有2000万 投资3000万 乙投资500万 借款1000万 对既有法人项目而言:项写增星现金流星表,资本金增 量现金流量表
2.分类 对新设法人项目而言：项目现金流量表，资本金现金 流量表，投资各方现金流量表 对既有法人项目而言：项目增量现金流量表，资本金增 量现金流量表 投资3000万 自有2000万 借款1000万 甲投资1500万 乙投资500万
附表一: 项目财务现金流量表新设项目法人项目)单位万元 序号 项目 合计12T34T…T 现金流入 1销售(营业)收入 位.2回收固定资产余值二 3回收流动资金 4其他现金流入 2现金流出 2.1建设投资(不含建设期利息) 流动资金 2.3经营成本 2.4销售税金及附加 5增值税 2.6其他现金流出 净现金流量(1-2) 4累计净现金流量 计算指标: 项目财务内部收益率 % 项目财务净现值(ic=%)万元 投资回收期 资料来源:投资项目可行性研究指南,中国电力出版社,2002年
项目财务现金流量表(新设项目法人项目) 单位:万元 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 销售(营业)收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其他现金流入 2 现金流出 2.1 建设投资(不含建设期利息) 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销售税金及附加 2.5 增值税 2.6 其他现金流出 3 净现金流量(1-2) 4 累计净现金流量 计算指标： 项目财务内部收益率 % 项目财务净现值（ic= %） 万元 投资回收期 年 序 号 项 目 合 计 计算期 资料来源：投资项目可行性研究指南，中国电力出版社，2002年 附表一：
附表二: 资本金财务现金流量表新设项目法人项目)单位万元 序号 项目 计算期 合计1234 现金流入 l1.1销售(营业)收入 回收固定资产余值 .3回收流动资金 4其他现金流入 现金流出 2.1项目资本金 2.2借款本金偿还 2.3借款利息支付 2.4经营成本 2.5销售税金及附加 2.6增值税 2.7所得税 2.8其他现金流出 3净现金流量(1-2) 计算指标: 资本金收益率 % 资料来源:投资项目可行性研究指南,中国电力出版社,2002年
资本金财务现金流量表(新设项目法人项目) 单位:万元 1 2 3 4 … n 1 现金流入 1.1 销售(营业)收入 1.2 回收固定资产余值 1.3 回收流动资金 1.4 其他现金流入 2 现金流出 2.1 项目资本金 2.2 借款本金偿还 2.3 借款利息支付 2.4 经营成本 2.5 销售税金及附加 2.6 增值税 2.7 所得税 2.8 其他现金流出 3 净现金流量(1-2) 计算指标： 资本金收益率 % 序 号 项 目 合 计 计算期 资料来源：投资项目可行性研究指南，中国电力出版社，2002年 附表二：