银行会计 数据中心(XX 业务管理部 XX年X月
XX年X月 银行会计基础知识 数据中心（XX） 业务管理部
、会计核算的基本原则 (一)会计政策: 1、会计假设; 真实性原则 3、及时性原则; 4、以权责发生制为基础; 5、谨慎性原则; 6、历史成本原则; 7、划分收益性支出和资本性支出 8、收入的确认; 9、或有事项
2 二、会计核算的基本原则 （一）会计政策： 1、会计假设； 2、真实性原则； 3、及时性原则； 4、以权责发生制为基础； 5、谨慎性原则； 6、历史成本原则； 7、划分收益性支出和资本性支出； 8、收入的确认； 9、或有事项
、会计核算的基本原则 (二)会计期间: 会计期间为公历年度,每年自一月一日起至十二月三十一日止,年 度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日 (三)记账方法: 会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。 有借必有贷,借贷必相等。 其平衡公式:资产=负债+所有者权益 (四)记账单位 会计核算以人民币为记账本位币,以“”为单位,元以下计至分, 分以下四舍五入,元以上计数逗点采用三分位制 外汇业务实行 ,以其个位为记账单位, 个位以下应视该货币的辅币进位而定,但年终会计报表应当折算为人民 币反映
3 二、会计核算的基本原则 （二）会计期间： 会计期间为公历年度，每年自一月一日起至十二月三十一日止，年 度终了办理决算。如遇十二月三十一日为例假日， 。 （三）记账方法： 会计记账采用借贷记账法。以“借”、“贷”为记账符号。 有借必有贷，借贷必相等。 其平衡公式：资产 = 负债 + 所有者权益 （四）记账单位： 会计核算以人民币为记账本位币，以“ ”为单位，元以下计至分， 分以下四舍五入，元以上计数逗点采用三分位制。 外汇业务实行 ， ，以其个位为记账单位， 个位以下应视该货币的辅币进位而定，但年终会计报表应当折算为人民 币反映
业务分类 负债业务 存款负债、其他负债、银行资本 资产业务 ——现金资产、信贷资产、投资 中间业务和其他业务 结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务 详见附 (NOVA V.0系统一应用对照表》
4 业务分类 • 负债业务 ——存款负债、其他负债、银行资本 • 资产业务 ——现金资产、信贷资产、投资 • 中间业务和其他业务 ——结算业务、承兑业务、代理业务 信托业务、租赁业务、…… 详见附件《NOVA V1.0系统—应用对照表》
、会计核算的基本原则 (五)会计核算基本规定: 会计核算必须有账有据,当时记账,事权划分,当日结账,总分核 对,内外对账; 核算质量要达到:账_、账_、账_、账_、账、账_、内外账务 全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 转账业务:先后 先后 代收他行票据,收妥进账。 现金业务:现金收入:先 现金付出:先,后 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督
5 二、会计核算的基本原则 （五）会计核算基本规定： 1、会计核算必须有账有据，当时记账，事权划分，当日结账，总分核 对，内外对账； 核算质量要达到：账 、账 、账 、账 、账 、账 、内外账务 全部相符。 2、根据合法、有效凭证正确确定会计科目进行记账。 转账业务：先 后 ，先 后 ； 代收他行票据，收妥进账。 现金业务：现金收入：先 ，后 ； 现金付出：先 ，后 。 3、大额支付凭证按权限划分经有关人员审查、授权后付款。 4、会计核算必须实行事中控制、事后监督