第二章货币资金与交易性金融资产 第一节货币资金 第二节交易性金融资产
第二章 货币资金与交易性金融资产 • 第一节 货币资金 • 第二节 交易性金融资产
第一货币资金 货币资金的性质与范围 货币资金内部控制制度 核算货币资金应设置的主要科目及其 在会计报表上的列示 四、现金与银行存款管理 o五、现金的收付与清査查 ●六、银行存款收付与核对 七、其他货币资金
第一节 货币资金 • 一、货币资金的性质与范围 • 二、货币资金内部控制制度 • 三、核算货币资金应设置的主要科目及其 在会计报表上的列示 • 四、现金与银行存款管理 • 五、现金的收付与清查 • 六、银行存款收付与核对 • 七、其他货币资金
货币资金的性质与范围 (-)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或 劳务,或用以偿还债务的交换媒介物 ()货币资金的范围 从其内容上看,货币资金包括现金、银行存款和其 他货币资金
一、货币资金的性质与范围 • (一)货币资金的性质 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或 劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 • (二)货币资金的范围 从其内容上看，货币资金包括现金、银行存款和其 他货币资金
货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度,指处理各种业 务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相 互联系、相互制约的管理体系。 币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度 它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有 效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密 的清査和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理 及检查制度等
二、货币资金内部控制制度 • 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业 务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相 互联系、相互制约的管理体系。 • 货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度， 它要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有 效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密 的清查和核对制度、做到账实相符、制定严格的现金管理 及检查制度等
货币资金内部控制制度 企业建立的货币资金内部控制制度一般应包括 1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责; 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化; 3货币资金收支业务与会计记账分开处理; 4、货币资金收入与货币资金支出分开处理; ●5、内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查
二、货币资金内部控制制度 企业建立的货币资金内部控制制度一般应包括： • 1、货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责； • 2、货币资金收支业务的会计处理程序制度化； • 3、货币资金收支业务与会计记账分开处理； • 4、货币资金收入与货币资金支出分开处理； • 5、内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查