中国个人所得税的问题及改革思路 基于公平角度 洪潇财政学12307100278 董思颖财政 12307100254 叶丹丹财政 12307100409
中国个人所得税的问题及改革思路 ——基于公平角度 洪潇 财政学 12307100278 董思颖 财政学 12307100254 叶丹丹 财政学 12307100409
Contents 、背景介绍 2、存在的问题 3、改革思路
Contents. 1、背景介绍 2、存在的问题 3、改革思路
1.背景绍 背景介绍 我国个税的职能定位个人所得税:对个人取得的收入或所得课征的一种税收 我国分配与再分配状况 我国个人所得税的演进 存在的问题 个人所得 分类税制 个人在一定时期内,由于劳 税率 力、经营、投资或者将其他 -费用扣除 所有的财产、权利等提供或 征管方式 让渡给他人使用而获得的利 税基 润或者收益 纳税单位 改革思路 国外个税制度 改革思路 职能定位:政府收入的财政职能 调节居民收入分配的社会职能 3
3 1.背景介绍 背景介绍 - 我国个税的职能定位 - 我国分配与再分配状况 - 我国个人所得税的演进 存在的问题 -分类税制 -税率 -费用扣除 -征管方式 -税基 -纳税单位 改革思路 -国外个税制度 -改革思路 个人所得税：对个人取得的收入或所得课征的一种税收 个人所得： 个人在一定时期内，由于劳 动、经营、投资或者将其他 所有的财产、权利等提供或 让渡给他人使用而获得的利 润或者收益 职能定位：政府收入的财政职能 调节居民收入分配的社会职能
1.背景介绍 背景介绍 我国个税的职能定位 旷劳动者报酬在初次分配中总份额偏小,且居 我国分配与再分配状况 民之间所得差距偏大 我国个人所得税的演进 存在的问题 分类税制 我国国内生产总值的增长速度、政府收入增 税率 长速度与居民收入的增长速度严重不符 -费用扣除 征管方式 35.00% 税基 30.00% 纳税单位 25.00% 改革思路 20.00%6 国外个税制度 15.00%6 改革思路 10.00% 5.00% 0.00% 1234567891 -城镇单位就业人员平均工资增速一国内生产总值增 财政收入增速 2001~2012年城镇单位就业人员平均工资增速、国内生产总值及财政收入增速折线图 数据来源:htp/ ww.gov.cn/shuji 4
4 1.背景介绍 背景介绍 -我国个税的职能定位 -我国分配与再分配状况 - 我国个人所得税的演进 存在的问题 -分类税制 -税率 -费用扣除 -征管方式 -税基 -纳税单位 改革思路 -国外个税制度 -改革思路 ☞ 劳动者报酬在初次分配中总份额偏小，且居 民之间所得差距偏大 ▶我国国内生产总值的增长速度、政府收入增 长速度与居民收入的增长速度严重不符 2001~2012年城镇单位就业人员平均工资增速、国内生产总值及财政收入增速折线图 数据来源：http://www.gov.cn/shuju/
1.背景介绍 背景介绍 不同地区之间、阶层之间、行业之间、部门 我国个税的职能定位 我国分配与再分配状况 之间、企业之间劳动者的收入差距存在巨大差异, 我国个人所得税的演进 导致初次分配出现严重的贫富悬殊 存在的问题 分类税制 城镇单位就业人员分行业平均工资平均工资(元) 税率 城镇单位就业人员平均工资 51,474 -费用扣除 农、林、牧、渔业 25,820 征管方式 采矿业 60,139 税基 纳税单位 制造业 46,431 改革思路 电力、燃气及水的生产和供应业 67,082 国外个税制度 建筑业 42,072 改革思路 交通运输、仓储和邮政业 57,872 信息传输、计算机服务和软件业90,926 金融业 99,659 住宿和餐饮业 34,043 居民服务和其他服务业 38,428 2013年按行业分城镇单位就业人员平均工资 数据来源:国家统计局 5
5 1.背景介绍 背景介绍 -我国个税的职能定位 -我国分配与再分配状况 - 我国个人所得税的演进 存在的问题 -分类税制 -税率 -费用扣除 -征管方式 -税基 -纳税单位 改革思路 -国外个税制度 -改革思路 ▶不同地区之间、阶层之间、行业之间、部门 之间、企业之间劳动者的收入差距存在巨大差异， 导致初次分配出现严重的贫富悬殊 城镇单位就业人员分行业平均工资 平均工资（元） 城镇单位就业人员平均工资 51,474 农、林、牧、渔业 25,820 采矿业 60,139 制造业 46,431 电力、燃气及水的生产和供应业 67,082 建筑业 42,072 交通运输、仓储和邮政业 57,872 信息传输、计算机服务和软件业 90,926 金融业 99,659 住宿和餐饮业 34,043 居民服务和其他服务业 38,428 2013年按行业分城镇单位就业人员平均工资 数据来源：国家统计局