①如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额。 例1：2001年1月16日，民生证券公司代客户张民买入股票成交额 第 50000元，代扣印花税200元（成交额的4%)，收取佣金175元（成交额 的3.5%)，另外收过户费3元；同日代该客户卖出股票成交额30000元， 代扣印花税120元，收取佣金105元，另外收过户费2元；公司因代理买卖 股票应负担交易费用共计50元，在对客户办理资金交割时，应做出的帐 务处理为： 券经纪业务的会计核算 www.themegallery.com
www.themegallery.com 第 一 节 证 券 经 纪 业 务 的 会 计 核 算 ①如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额。 例1：2001年1月16日，民生证券公司代客户张民买入股票成交额 50000元，代扣印花税200元（成交额的4‰），收取佣金175元（成交额 的3.5‰）,另外收过户费3元；同日代该客户卖出股票成交额30000元， 代扣印花税120元，收取佣金105元,另外收过户费2元；公司因代理买卖 股票应负担交易费用共计50元，在对客户办理资金交割时，应做出的帐 务处理为：
②如果卖出证券成交额大于买入证券成交额 例2：如将上例改为卖出证券成交额为50000元，买入证券成 交额为30000元，其他条件不变，则相应的帐务处理为： ww.themegallery.com
例2：如将上例改为卖出证券成交额为50000元，买入证券成 交额为30000元，其他条件不变，则相应的帐务处理为： www.themegallery.com ②如果卖出证券成交额大于买入证券成交额
思考： 名声证券公司8月25日清算后，在深交所买卖成交金额 的差额为10000000元（卖出大于买入），经手费5 000元，监管费1500元，印花税60000元，收取佣金 70000元，过户费20000元。 www.themegallery.com
思考： www.themegallery.com 名声证券公司8月25日清算后，在深交所买卖成交金额 的差额为10 000 000元（卖出大于买入），经手费5 000元，监管费1 500元，印花税60 000元，收取佣金 70 000元，过户费20 000元
借银行存款 公司代理客户认购新股， 收到客户认购款项时 贷代买卖证券款 第 借结算备付金—客户 将款项划付交易所时 贷银行存款 节 代理客 公司与客户清算已中 借代买卖证券款一××户 券经纪 签的新股时 贷结算备付金— 客户 认 购 务的 公司与证券交易所清 借银行存款 算未中签而被退回的 贷结算备付金 客户 菐 款项时 计核算 公司将未中签的款 借代买卖证券款一××户 项退给客户时 贷银行存款 ww.themegallery.com
www.themegallery.com 第 一 节 证 券 经 纪 业 务 的 会 计 核 算 4 公 司 代 理 客 户 认 购 新 股 业 务 公司代理客户认购新股， 收到客户认购款项时 借 银行存款 贷 代买卖证券款 将款项划付交易所时 借 结算备付金——客户 贷 银行存款 公司与客户清算已中 签的新股时 借 代买卖证券款——××户 贷 结算备付金——客户 公司与证券交易所清 算未中签而被退回的 款项时 借 银行存款 贷 结算备付金——客户 公司将未中签的款 项退给客户时 借 代买卖证券款——××户 贷 银行存款