内部审计简述 集团公司要求各分公司成立内部审计部门并制定相关 的制度,为了更好的帮助各分公司做好该项工作,本人 在查阅相关资料后如下教材,望指正 内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动, 它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价,提高他们的工作效率,从而帮助实现机 构的目标。(内部审计实务标准)-国际内部审计 协会 2005/3/6 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005/3/6 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计简述 集团公司要求各分公司成立内部审计部门并制定相关 的制度，为了更好的帮助各分公司做好该项工作，本人 在查阅相关资料后如下教材，望指正。 内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动， 它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它 采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理 程序进行评价，提高他们的工作效率，从而帮助实现机 构的目标。（内部审计实务标准）－－－国际内部审计 协会
内部审计的定义 内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审 査和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目 标的实 构增川价值并提高机构运作效率目的,这说明对内部审计的认识还没有 上升十个高度。国际内部审计协会对内部审计的定义,使得内部审计与 企业机构)的经营明白相一致,从而改变了审计者与被审计者对立的 假相。 内部镇计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经 济活动的舆买、合法和效囧的行为,以促进加强经济菅理和实现经济目 标。《审计署关于内部审计工作的规定》 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的定义 ▪ 内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审 查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目 标的实现。《中国内部审计准则》（与国际审计准备相比，缺少了为机 构增加价值并提高机构运作效率目的，这说明对内部审计的认识还没有 上升一个高度。国际内部审计协会对内部审计的定义，使得内部审计与 企业（机构）的经营明白相一致，从而改变了审计者与被审计者对立的 假相。） ▪ 内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经 济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目 标。 《审计署关于内部审计工作的规定》
内部审计的职能 监督、评价 ·监督、评价企业的各项经营活动(为了对机构(组织)的风险管理、 控制进行独立评价而客观地审査证据的行为。例如,对财务、绩效、 合规性、安全性合应尽责任的审查等) 服务(咨询业务) 内部控制的培训,促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制 制度(这对内部审计人员的能力和素质提出了很高的要求) 对经营过程的检查 基准比较以及信息系统技术和系统的开发和业绩测评系统的设计。 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的职能 ▪ 监督、评价 • 监督、评价企业的各项经营活动（为了对机构（组织）的风险管理、 控制进行独立评价而客观地审查证据的行为。例如，对财务、绩效、 合规性、安全性合应尽责任的审查等） ▪ 服务(咨询业务) • 内部控制的培训，促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制 制度（这对内部审计人员的能力和素质提出了很高的要求） • 对经营过程的检查 • 基准比较以及信息系统技术和系统的开发和业绩测评系统的设计
内部审计的职责(一) 起草内部审计法规、制度等; 制订年度和具体审计工作计划; 主持编制年度预算方案,报总裁审议、核准; 监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策 财经法律、法规、制度和财经纪律; 监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度 计划和预算的落实及执行情况; 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告; 指导监督被审单位建立健全内部控制制度,培训内 部控制人员;监督被审单位业务流程执行情况; 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的职责（一） ▪ 起草内部审计法规、制度等； ▪ 制订年度和具体审计工作计划； ▪ 主持编制年度预算方案，报总裁审议、核准； ▪ 监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、 财经法律、法规、制度和财经纪律； ▪ 监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、 计划和 预算的落实及执行情况； ▪ 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； ▪ 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内 部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
内部审计的职责(二) 总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况,提 出具体整改意见与整改措施; 对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完 整进行审计监督;定期或不定期地对集团公司及下 属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进行 综合审计 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理 论研究等;对内部财会控制制度的健全性、适应性、 有效性及执行情况进行审计监督; 2005.3.7 黄乾坤(CPA、国际注册内部审计师)
2005.3.7 黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） 内部审计的职责（二） ▪ 总结与研究集团各部门及下属企业的财务状况，提 出具体整改意见与整改措施； ▪ 对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完 整进行审计监督； 定期或不定期地对集团公司及下 属企业经济核算和会计报表的真实性、准确性进行 综合审计 ▪ 负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理 论研究等；对内部财会控制制度的健全性、适应性、 有效性及执行情况进行审计监督；