2.企业所得税的课税对象是纳税人取得的来源于境内、境外的生产经营所得和其他所 得 3.企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立核算的企业或组织。 4.企业所得税实行比例税率,法定税率为33% 5应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 (二)外商投资企业和外国企业所得税 (三)个人所得税 个人所得税是对我国公民、居民来源于我国境内外的一切所得和非我国居民来源于 我国境内的所得征收的一种税。 2.课税对象和纳税人 3.税率 4.应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数 (四)农业税 1.农业税是国家对从事农业生产并有农业收入的单位和个人征收的一种税。 2.纳税人:从事农业生产并有农业收入的单位和个人均是农业税的纳税人。 3.课税对象:农业收入,即指粮食作物、薯类作物和部分经济作物的收入。 4.计税依据:常年产量,即根据土地的自然条件、当地的一般经营条件和种植习惯,在 正常年景下所能收获的产量。常年产量确定以后,在一定时期内不予改变。 5.税率:实行地区差别比例税率。 第七节其他课税 资源课税 二、财产课税 三、行为课税 第四章国际税收 教学目的与要求:通过本章教学,使学生们掌握以下内容:国际税收的含义及本质:税收管 辖权;国际重复征税的减除方法:税收饶让:跨国关联企业间转让定价的调整。 教学重点与难点:国际税收的含义;税收管辖权:国际重复征税 教学内容: 节国际税收的含义 、什么是国际税收 国际税收是指两个或两个以上国家政府行使各自的征税权力,对跨国纳税人进行课税而 发生的国家之间的税收分配关系 二、国际税收的本质
2. 企业所得税的课税对象是纳税人取得的来源于境内、境外的生产经营所得和其他所 得。 3. 企业所得税的纳税人是指在我国境内实行独立核算的企业或组织。 4. 企业所得税实行比例税率，法定税率为 33%。 5.应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 （二）外商投资企业和外国企业所得税 （三）个人所得税 1. 个人所得税是对我国公民、居民来源于我国境内外的一切所得和非我国居民来源于 我国境内的所得征收的一种税。 2.课税对象和纳税人 3.税率 4.应纳税额的计算 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 （四）农业税 1.农业税是国家对从事农业生产并有农业收入的单位和个人征收的一种税。 2.纳税人：从事农业生产并有农业收入的单位和个人均是农业税的纳税人。 3.课税对象：农业收入，即指粮食作物、薯类作物和部分经济作物的收入。 4.计税依据：常年产量，即根据土地的自然条件、当地的一般经营条件和种植习惯，在 正常年景下所能收获的产量。常年产量确定以后，在一定时期内不予改变。 5.税率：实行地区差别比例税率。 第七节 其他课税 一、资源课税 二、财产课税 三、行为课税 第四章 国际税收 教学目的与要求：通过本章教学，使学生们掌握以下内容：国际税收的含义及本质；税收管 辖权；国际重复征税的减除方法；税收饶让；跨国关联企业间转让定价的调整。 教学重点与难点：国际税收的含义；税收管辖权；国际重复征税。 教学内容： 第一节 国际税收的含义 一、什么是国际税收 国际税收是指两个或两个以上国家政府行使各自的征税权力，对跨国纳税人进行课税而 发生的国家之间的税收分配关系。 二、国际税收的本质
国家之间的税收关系是国际税收的本质所在 三、国际税收与国家税收的关系 国家税收是国际税收产生的前提。两者的区别在于:征税的依据不同:反映的分配关系 不同;处理分配关系的方式不同。 第二节国际重复征税及其减除方法 税收管辖权 税收管辖权是指一国政府在征税方面的主权,它表现在一国政府有权决定对什么征税、 征哪些税以及征多少税 二、国际重复征税 国际重复征税是指两个或两个以上国家在同一时期内,对同一纳税人或不同纳税人的同 征税对象或税源征收相同或类似的税收 可以大致分为两种类型 (1)不同税收管辖权的重叠。 (2)同种税收管辖权的重叠。 、国际重复征税的减除方法 1.免税法 也称豁免法,是指一国政府对本国居民的境外所得不予征税,仅对其来源于境内的所得 征税。 2.扣除法 也称扣税法,是指一国政府在对本国居民的境外所得征税时,允许其将该所得负担的外 国税款作为费用予以扣除,只对扣除后的余额征税 3.低税法 是指一国政府对本国居民的境外所得,按单独制定的较低税率征税。 4.抵免法 是指一国政府在对本国居民的境内境外所得汇总征税时,允许在其应纳税额中扣除境外 的已纳税款,只就其差额缴税,以避免国际重复征税。 四、税收饶让 税收饶让是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税,视同已经缴纳,并 允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税收 第三节跨国关联企业间转让定价的调整 、跨国关联企业间的转让定价 、跨国关联企业间转让定价的调整原则 、转让定价的审核和调整标准 第五章国有企业管理体制与国有企业利润分配制度 教学目的与要求:通过本章教学,了解国有资产的现状与分类,掌握国有资产管理体制的指 导思想和基本原则及其职能,掌握国有企业利润分配制度
国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。 三、国际税收与国家税收的关系 国家税收是国际税收产生的前提。两者的区别在于：征税的依据不同；反映的分配关系 不同；处理分配关系的方式不同。 第二节 国际重复征税及其减除方法 一、税收管辖权 税收管辖权是指一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对什么征税、 征哪些税以及征多少税。 二、国际重复征税 国际重复征税是指两个或两个以上国家在同一时期内，对同一纳税人或不同纳税人的同 一征税对象或税源征收相同或类似的税收。 可以大致分为两种类型。 （1）不同税收管辖权的重叠。 （2）同种税收管辖权的重叠。 三、国际重复征税的减除方法 1.免税法 也称豁免法，是指一国政府对本国居民的境外所得不予征税，仅对其来源于境内的所得 征税。 2.扣除法 也称扣税法，是指一国政府在对本国居民的境外所得征税时，允许其将该所得负担的外 国税款作为费用予以扣除，只对扣除后的余额征税。 3.低税法 是指一国政府对本国居民的境外所得，按单独制定的较低税率征税。 4.抵免法 是指一国政府在对本国居民的境内境外所得汇总征税时，允许在其应纳税额中扣除境外 的已纳税款，只就其差额缴税，以避免国际重复征税。 四、税收饶让 税收饶让是指一国政府对本国居民在国外得到减免的那部分所得税，视同已经缴纳，并 允许其用这部分被减免的外国税款抵免在本国应缴纳的税收。 第三节 跨国关联企业间转让定价的调整 一、跨国关联企业间的转让定价 二、跨国关联企业间转让定价的调整原则 三、转让定价的审核和调整标准 第五章 国有企业管理体制与国有企业利润分配制度 教学目的与要求：通过本章教学，了解国有资产的现状与分类，掌握国有资产管理体制的指 导思想和基本原则及其职能，掌握国有企业利润分配制度
教学重点与难点:国有资产管理体制:利润分配制度 教学内容 第一节国有资产管理体制 国有资产的现状与分类 国有资产管理体制 1指导思想和基本原则 2建立和完善国有资产管理体系 3关于国有资产产权的管理方式 三、国有资产管理机构及其职能 1国有资产管理委员会 2国务院有关经济部门和全国性总公司 3监事会 第二节国有企业利润分配制度 政府与国有企业的财政关系 二、国有企业利润的形成和分配过程 三、国有企业利润分配制度的沿革 四、现行的国有企业利润分配制度 第六章财政支出概述 教学目的与要求:通过本章教学,掌握财政支出的分类与结构,财政支出的原则以及财政支 出效益评价方法。 教学重点与难点:财政支出的效益评价方法 教学内容 第一节财政支出的分类与结构 、按支出的具体用途分类 二、按国家职能分类 大体上可分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出和其 他支出 三、按最终用途分类 可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。 四、按经济性质分类 可分为购买支出和转移支出 第二节财政支出原则 、量入为出的原则 二、优化支出结构原则 公平与效率原则 第三节财政支出效益评价方法 、财政支出效益的特殊性 1计算效益的范围不同 2衡量效益的标准不同 3效益的表现形式不同 二、评价财政支出效益的方法 1.“成本一效益”分析法 2最低费用选择法
教学重点与难点：国有资产管理体制；利润分配制度 教学内容： 第一节 国有资产管理体制 一、国有资产的现状与分类 二、国有资产管理体制 1.指导思想和基本原则 2.建立和完善国有资产管理体系 3.关于国有资产产权的管理方式 三、国有资产管理机构及其职能 1.国有资产管理委员会 2.国务院有关经济部门和全国性总公司 3.监事会 第二节 国有企业利润分配制度 一、政府与国有企业的财政关系 二、国有企业利润的形成和分配过程 三、国有企业利润分配制度的沿革 四、现行的国有企业利润分配制度 第六章 财政支出概述 教学目的与要求：通过本章教学，掌握财政支出的分类与结构，财政支出的原则以及财政支 出效益评价方法。 教学重点与难点：财政支出的效益评价方法 教学内容： 第一节 财政支出的分类与结构 一、按支出的具体用途分类 二、按国家职能分类 大体上可分为经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出和其 他支出。 三、按最终用途分类 可分为补偿性支出、消费性支出和积累性支出。 四、按经济性质分类 可分为购买支出和转移支出 第二节 财政支出原则 一、量入为出的原则 二、优化支出结构原则 三、公平与效率原则 第三节 财政支出效益评价方法 一、财政支出效益的特殊性 1.计算效益的范围不同 2.衡量效益的标准不同 3.效益的表现形式不同 二、评价财政支出效益的方法 1.“成本－效益”分析法 2.最低费用选择法
3.“公共劳务”收费法 第七章文教行政、社会保障等支出 教学目的与要求:通过本章教学,掌握以下内容:科教文卫支出的性质及管理内容;对行政 管理费的控制方法:社会保障的概念和内容以及我国主要的社会保险制度:财政补贴的内容 及必要性 教学重点与难点:科教文卫支出的管理;行政事业费的控制;社会保障制度的构成:财政补 贴制度的改革 教学内容 第一节文教科学卫生支出 文教科学卫生等事业单位的性质 文教科学卫生支出的性质 1社会消费性支出 2非生产性支出 三、文教科学卫生支出的内容 1按支出的部门划分 2按支出的用途划分 四、文教科学卫生支出的管理 1.定员定额管理 2.财务管理 3.社会集团购买力管理 第二节行政管理支出和国防支出 行政管理支出和国防支出的性质、意义 对行政管理费和国防费的控制 第三节社会保障支出 社会保障的概念和内容 社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公 民提供的基本生活保障。主要包括社会保险、社会救济和社会福利等。 、社会保险的筹资模式 1现收现付式 2完全基金式 3.部分基金式 三、我国主要的社会保险制度 1养老保险制度 2医疗保险制度 3.失业保险制度 第四节财政补贴 、财政补贴的性质和内容 财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助。主要内容包括 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息。 目前我国的财政补贴主要有:价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 二、财政补贴的必要性和作用 1有助于国家推进价格改革 2有助于国家贯彻产业政策
3.“公共劳务”收费法 第七章 文教行政、社会保障等支出 教学目的与要求：通过本章教学，掌握以下内容：科教文卫支出的性质及管理内容；对行政 管理费的控制方法；社会保障的概念和内容以及我国主要的社会保险制度；财政补贴的内容 及必要性。 教学重点与难点：科教文卫支出的管理；行政事业费的控制；社会保障制度的构成；财政补 贴制度的改革。 教学内容： 第一节 文教科学卫生支出 一、文教科学卫生等事业单位的性质 二、文教科学卫生支出的性质 1.社会消费性支出 2.非生产性支出 三、文教科学卫生支出的内容 1.按支出的部门划分 2.按支出的用途划分 四、文教科学卫生支出的管理 1.定员定额管理 2.财务管理 3.社会集团购买力管理 第二节 行政管理支出和国防支出 一、行政管理支出和国防支出的性质、意义 二、对行政管理费和国防费的控制 第三节 社会保障支出 一、社会保障的概念和内容 社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公 民提供的基本生活保障。主要包括社会保险、社会救济和社会福利等。 二、社会保险的筹资模式 1.现收现付式 2.完全基金式 3.部分基金式 三、我国主要的社会保险制度 1.养老保险制度 2.医疗保险制度 3.失业保险制度 第四节 财政补贴 一、财政补贴的性质和内容 财政补贴是国家为了某种特定需要而向企业或居民个人提供的无偿补助。主要内容包括 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息。 目前我国的财政补贴主要有：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 二、财政补贴的必要性和作用 1.有助于国家推进价格改革 2.有助于国家贯彻产业政策
3有助于国家实现收入公平分配的目标,促进社会安定 三、财政补贴制度的改革 存在的问题 补贴的范围过大,补贴的项目过滥,不利于社会主义市场经济的有效运行 补贴的规模过大,国家财政难以承受 财政补贴的支出效益不高,而且很不公平 2改进的对策 合理确定补贴的范围,諴少补贴项目,压缩补贴规模 适时调整补贴标准 加强补贴的管理 财政补贴制度的改革必须与社会保障制度的改革相配套 第八章国债 教学目的与要求:通过本章教学,掌握以下内容:国债的特征及功能:国债的管理。了解国 债的历史发展。 教学重点与难点:国债的特征和功能;国债的偿还 教学内容: 第一节什么是国债 国债的含义 国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家 债务。国债是一个特殊的财政范畴,又是一个特殊的债务范畴 、国债的特征 1.自愿性 2有偿性 3灵活性 三、国债的功能 1弥补财政赤字 2筹集建设资金 3.调控经济运行 第二节国债的历史发展 国债产生的历史过程 国债真正的发展是在资本主义社会,特别是资本主义发展进入垄断以后。 国债产生的历史条件 首先,反映资本主义意识形态的个人主义为国债发行提供了充分的政治条件。其次,在 资本主义社会,特别是其垄断阶段以后,政府的职能范围急剧扩张,财政支出开始膨胀,大 规模发行国债成为必要。第三,大量的信用资本是国债发展的经济基础,而完善的国债市场 和全国性的金融机构等为则为国债发展提供了技术上的条件 三、举借国债是世界各国的普遍现象 四、我国国债的历史发展 建国以来,我国的国债发行分为三个阶段:第一阶段是新中国刚刚建立的1950年。第 二阶段是1954~1958年。第三阶段是1979年实行改革开放政策以后 第三节国债的管理
3.有助于国家实现收入公平分配的目标，促进社会安定 三、财政补贴制度的改革 1.存在的问题： 补贴的范围过大，补贴的项目过滥，不利于社会主义市场经济的有效运行 补贴的规模过大，国家财政难以承受 财政补贴的支出效益不高，而且很不公平 2.改进的对策 合理确定补贴的范围，减少补贴项目，压缩补贴规模 适时调整补贴标准 加强补贴的管理 财政补贴制度的改革必须与社会保障制度的改革相配套 第八章 国债 教学目的与要求：通过本章教学，掌握以下内容：国债的特征及功能；国债的管理。了解国 债的历史发展。 教学重点与难点：国债的特征和功能；国债的偿还。 教学内容： 第一节 什么是国债 一、国债的含义 国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家 债务。国债是一个特殊的财政范畴，又是一个特殊的债务范畴。 二、国债的特征 1.自愿性 2.有偿性 3.灵活性 三、国债的功能 1.弥补财政赤字 2.筹集建设资金 3.调控经济运行 第二节 国债的历史发展 一、国债产生的历史过程 国债真正的发展是在资本主义社会，特别是资本主义发展进入垄断以后。 二、国债产生的历史条件 首先，反映资本主义意识形态的个人主义为国债发行提供了充分的政治条件。其次，在 资本主义社会，特别是其垄断阶段以后，政府的职能范围急剧扩张，财政支出开始膨胀，大 规模发行国债成为必要。第三，大量的信用资本是国债发展的经济基础，而完善的国债市场 和全国性的金融机构等为则为国债发展提供了技术上的条件。 三、举借国债是世界各国的普遍现象 四、我国国债的历史发展 建国以来，我国的国债发行分为三个阶段：第一阶段是新中国刚刚建立的 1950 年。第 二阶段是 1954～1958 年。第三阶段是 1979 年实行改革开放政策以后。 第三节 国债的管理