现金流量 本讲内容 现金流量及其分类 项目的现金流量
现金流量 本讲内容 • 现金流量及其分类 • 项目的现金流量
现金流量 现金流量的概念 现金流量的定义:特定的经济系统在一定时期内现金或现金 等价物流入或流出的数量。 现金流入 CI 特定经济系统 (一定时期内) 净现金流量同一时点上现金流入与流出之差(CI-CO)
2 现金流量 一、现金流量的概念 1. 现金流量的定义：特定的经济系统在一定时期内现金或现金 等价物流入或流出的数量。 特定经济系统 （一定时期内） 特定经济系统 （一定时期内） 净现金流量 同一时点上现金流入与流出之差(CI－CO) 现 金 流 入 CI
现金流量 、现金流量的概念 2.确定现金流量应注意的问题 1每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点 2每一笔现金流量都必须是实际发生的 3对同一项活动的现金流量要有明确的分析立场和出发点
3 现金流量 一、现金流量的概念 2. 确定现金流量应注意的问题 1 每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点 2 每一笔现金流量都必须是实际发生的 3 对同一项活动的现金流量要有明确的分析立场和出发点
现金流量 现金流量的概念 3.现金流量图 200200 100100100 100 现金流入 2 2 现金流出 100 100100 现金流量三要素 大小 方向 时点
4 现金流量 一、现金流量的概念 现金流出 现金流入 3. 现金流量图 100 100 100 0 1 2 3 4 5 6 …… n-2 n-1 n t 100 100 100 100 200 200 现金流量三要素 大 小 方 向 时 点
现金流量 绘图规则(以下图为例) 01月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 每月支付100万元 0 12月 年初法 200万元 年 0 12月 年末法 1200万元↓1年 6月 12月 年中法 1200万元 1年
5 现金流量 年初法 年末法 0 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 每月支付100万元 绘图规则（以下图为例） 0 1200万元 12月 1年 0 12月 1200万元 1年 年中法 0 12月 1年 6月 1200万元