第二章货币资金 第一节货币资金概述 第二节现金 第三节银行存款 第四节其他货币资金 ch02货币资金
ch02货币资金 1 第二章 货币资金 • 第一节 货币资金概述 • 第二节 现金 • 第三节 银行存款 • 第四节 其他货币资金
第一节货币资金概述 货币资金的性质与范围 货币资金是企业的生产经营资金在循环周 转过程中,停留在货币形态的资金,可以 立即投入流通,用以购买商品或劳务,或 用以偿还债务的交换媒介物。 货币资金内容主要有现金、银行存款和其 他货币资金。 ch02货币资金
ch02货币资金 2 第一节 货币资金概述 • 一、货币资金的性质与范围 • 货币资金是企业的生产经营资金在循环周 转过程中，停留在货币形态的资金，可以 立即投入流通，用以购买商品或劳务，或 用以偿还债务的交换媒介物。 • 货币资金内容主要有现金、银行存款和其 他货币资金
货币资金内部控制制度 主要内容包括:建立授权批准制度,职务 分离控制制度,凭证稽核控制制度,定期 盘点与核对制度,钱账分管、收支分管制 度 核算货币资金应设置的主要科目及其 在会计报表上的列示 ch02货币资金
ch02货币资金 3 • 一、货币资金内部控制制度 • 主要内容包括：建立授权批准制度，职务 分离控制制度，凭证稽核控制制度，定期 盘点与核对制度，钱账分管、收支分管制 度。 • 二、核算货币资金应设置的主要科目及其 在会计报表上的列示
第二节现金 现金—概述 现金:广义的现金包括库存现金、银行活 期存款、银行本票、银行汇票、信用证存 款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库 存现金。 账户设置:现金总账(一般采用三栏式) 和现金日记账。 核算要求:每日终了,现金总账余额应等 于现金日记账余额,现金日记账余额等于 库存现金余额。 ch02货币资金
ch02货币资金 4 第二节 现金 一、 现 金——概述 • 现金：广义的现金包括库存现金、银行活 期存款、银行本票、银行汇票、信用证存 款、信用卡存款等内容。狭义的现金即库 存现金。 • 账户设置：现金总账（一般采用三栏式） 和现金日记账。 • 核算要求：每日终了，现金总账余额应等 于现金日记账余额，现金日记账余额等于 库存现金余额
第二节现金 现金管理的主要内容 (一)现金的使用范围 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了 企业使用现金的范围。 (二)库存现金限额 (三)现金日常收支管理 (四)现金账目管理 ch02货币资金
ch02货币资金 5 第二节 现金 • 二、现金管理的主要内容 • （一）现金的使用范围 • 国务院颁布的《现金管理暂行条例》规定了 企业使用现金的范围。 • （二）库存现金限额 • （三）现金日常收支管理 • （四）现金账目管理