现金流量和资金等值计算 现金流量构成 现金流量( Cash flow,CF) 现金流入( Cash in flow,CI 销售(经营)收入、资产回收、借款等 现金流出( Cash Out flow,CO) 投资、经营成本、税、贷款本息偿还等 净现金流量(NCF) NCF=CI-CO
1 现金流量和资金等值计算 一、现金流量构成 • 现金流量（Cash Flow , CF） – 现金流入（Cash In Flow , CI） 销售（经营）收入、资产回收、借款等 – 现金流出（ Cash Out Flow , CO） 投资、经营成本、税、贷款本息偿还等 – 净现金流量（NCF） NCF＝CI－CO
现金流量图 时间轴和时间轴的垂直线(表示现金流 出和现金流入,并注明金额) 1500元 1000元 时间(年) 3000元
2 现金流量图 • 时间轴和时间轴的垂直线（表示现金流 出和现金流入，并注明金额） 时间（年） 3000元 1000元 1500元 1 2 3 4 5 6
(一)投资 项目总投资 建设投资(习惯上称固定资产投资) 流动资金投入 项目建设期借款利息 项目建成后,投资转化为相应的资产: 固定资产 无形资产 递延资产 流动资产
3 （一）投资 • 项目总投资 – 建设投资（习惯上称固定资产投资） – 流动资金投入 – 项目建设期借款利息 • 项目建成后，投资转化为相应的资产： – 固定资产 – 无形资产 – 递延资产 – 流动资产
工业项目建设投资构成 建筑工程费 固定资产构建费用」设备购置费 安装工程费 其它费用 土地使用权获取费用 无形资产获取费用专利及专有技术费用 建设投资 其它无形资产获取费用 咨询调查费 开办费(计入递延资产)人员培训费 其它筹建费 基本预备费 预备费用飞涨价预备费
4 工业项目建设投资构成 建设投资 固定资产构建费用 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 其 它 费 用 无形资产获取费用 土地使用权获取费用 专利及专有技术费用 其它无形资产获取费用 开办费（计入递延资产） 咨询调查费 人员培训费 其它筹建费 预备费用 基本预备费 涨价预备费
固定资产 使用年限较长,单位价值在规定标准之 上,在生产过程中为多个生产周期服务 在使用过程中保持原有实物形态的心 所有权的分类:自有固定资产和租入固 定资产
5 固定资产 • 使用年限较长，单位价值在规定标准之 上，在生产过程中为多个生产周期服务， 在使用过程中保持原有实物形态的资产。 • 所有权的分类：自有固定资产和租入固 定资产