1.12月1日购进 账户 材料采败 借:材料采购-甲材料 500000 2007年凭证 应交税金-应交增值税(进项税额)85000 贷:银行存款 585000 2.12月3日购进 借:材料采购-甲材料 1000000 材料采购乙材料 1000000 334 应交税金-应交增值税(进项税额冫340000 贷:银行存款 2340000 3.12月4日支付甲、乙采购费用 账户名 甲材料 借:材料采购-甲材料 9000 2007年|凭证 材料采购-乙材料 7000 121号数 贷:银行存款 16000 4.12月4日,材料验收入库 借:原材料一甲材料 1509000 原材料-乙材料 1007000 贷:材料采购-甲材料 1509000 材料采购-乙材料 1007000 账户名 乙材料 2007年|凭证 121号数 物资采购成本计皇 名称摘要数量|单价 6000 500020
1.12月1日购进 账户名称： 材料采购 借：材料采购-甲材料 500000 2007年 凭证 应交税金-应交增值税（进项税额） 85000 12 1 号数 贷：银行存款 585000 1 2.12月3日购进 3 借：材料采购-甲材料 1000000 3 材料采购-乙材料 1000000 4 应交税金-应交增值税（进项税额） 340000 贷：银行存款 2340000 3.12月4日支付甲、乙采购费用 账户名称： 甲材料 借：材料采购-甲材料 9000 2007年 凭证 材料采购-乙材料 7000 12 1 号数 贷：银行存款 16000 1 4.12月4日，材料验收入库 3 借：原材料-甲材料 1509000 3 原材料-乙材料 1007000 4 贷：材料采购-甲材料 1509000 材料采购-乙材料 1007000 账户名称： 乙材料 2007年 凭证 12 1 号数 1 3 4 物资采购成本计算表 材料 名称 摘要 数量 单价 甲 60000 25 乙 50000 20 合计
摘要|借方贷方借或贷余额 摘要借方贷方借或贷|余额 摘要|借方贷方借或贷余额 买价|运杂费其他实际采购成本 总成本单位成本
材料采购 单位： 元 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 单位： 元 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 单位： 元 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 物资采购成本计算表 买价 运杂费 其他 实际采购成本 总成本 单位成本 0
例1(17) 甲材料 乙材料 项 徽教量(kg金额元)教量(kg金额/元〕教量(k 制造A产品耗用 3000075450020000402800 制造B产品耗用 2000050300025000503500 50000125750045000|906300 车间管理部门耗用100025150 管理部门领用 50010070 51000128265045500916370 例2(18)从银行提取现金580000元,准备用以发放职工工资 借:现金 贷:银行存款 例3(19)以现金580000元发放职工工资。 借:应付工资 贷:现金 例4(20)结算本月应付职工工资580000元,其中;生产工人工资420000元(按产 100000生产工时,B产品110000生产工时),车间管理人员工资80000元,行政 分配率 20000借:生产成本一A产品 生产成本一B产品 220000制造费用 车间 80000管理费用 行政 80000贷:应付工资 例5(21)按职工工资的14%计提福利费。 借:生产成本一A产品 生产成本一B产品 制造费用 车间 管理费用 行政 贷:应付福利费 例6(2)由外单位人员维修生产车间的机器设备,支付维修费5000元,用支票转 借:制造费用 贷:银行存款 例7(23)按照规定的固定资产折旧率计提本月固定资产折旧30000元,其中车间 产折旧8000元。 借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧 例8(24)以银行存款支付车间耗用水电费计20000元,行政管理部门耗水电费200 借:制造费用 管理费用 应交税费
例1（17） 项目 甲材料 乙材料 合计 数量（kg）金额(元） 数量（kg）金额(元）数量（kg） 制造A产品耗用 30000 754500 20000 402800 制造B产品耗用 20000 503000 25000 503500 小计 50000 1257500 45000 906300 车间管理部门耗用 1000 25150 0 管理部门领用 500 10070 合计 51000 1282650 45500 916370 例2（18）从银行提取现金580000元，准备用以发放职工工资。 借：现金 贷：银行存款 例3（19）以现金580000元发放职工工资。 借：应付工资 贷：现金 例4（20）结算本月应付职工工资580000元，其中：生产工人工资420000元（按产品的生产工时比例分配，其中制造A产品耗用 100000生产工时，B产品110000生产工时），车间管理人员工资80000元，行政管理人员资80000元。 分配率 2 A 200000 借：生产成本—A 产品 生产成本—B 产品 B 220000 制造费用 车间 80000 管理费用 行政 80000 贷：应付工资 例5（21）按职工工资的14%计提福利费。 A 借：生产成本—A 产品 生产成本—B 产品 B 制造费用 车间 管理费用 行政 贷：应付福利费 例6（22）由外单位人员维修生产车间的机器设备，支付维修费5000元，用支票转账。 借：制造费用 贷：银行存款 例7（23）按照规定的固定资产折旧率计提本月固定资产折旧30000元，其中车间固定资产折旧22000元，行政管理部门固定资 产折旧8000元。 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 例8（24）以银行存款支付车间耗用水电费计20000元，行政管理部门耗水电费2000元，增值税专用发票注明增值税款2860元。 借：制造费用 管理费用 应交税费
贷:银行存款 例9(25)领用低值易耗品共计40000元,其中车间领用35000元,行政管理部门领 借:制造费用 管理费用
贷：银行存款 例9（25）领用低值易耗品共计40000元，其中车间领用35000元，行政管理部门领用5000元，该企业采用一次摊销法。 借：制造费用 管理费用 贷：周转材料
金额元 1157300 100650025.15 2163800 25150 10070 2199020 0000 580000 580000 580000 品的生产工时比例分配,其中制造A产品耗用 管理人员资80000元。 20000 220000 80000 80000 580000 28000 30800 11200 11200 81200 账 5000 5000 直定资产折旧22000元,行政管理部门固定资 22000 8000 30000 0元,增值税专用发票注明增值税款2860元。 20000 2000 2860
例1（17） 合计 金额(元） 1157300 1006500 25.15 2163800 20.14 25150 10070 2199020 例2（18）从银行提取现金580000元，准备用以发放职工工资。 580000 580000 例3（19）以现金580000元发放职工工资。 580000 580000 例4（20）结算本月应付职工工资580000元，其中：生产工人工资420000元（按产品的生产工时比例分配，其中制造A产品耗用 100000生产工时，B产品110000生产工时），车间管理人员工资80000元，行政管理人员资80000元。 200000 220000 80000 80000 580000 例5（21）按职工工资的14%计提福利费。 28000 30800 11200 11200 81200 例6（22）由外单位人员维修生产车间的机器设备，支付维修费5000元，用支票转账。 5000 5000 例7（23）按照规定的固定资产折旧率计提本月固定资产折旧30000元，其中车间固定资产折旧22000元，行政管理部门固定资 产折旧8000元。 22000 8000 30000 例8（24）以银行存款支付车间耗用水电费计20000元，行政管理部门耗水电费2000元，增值税专用发票注明增值税款2860元。 20000 2000 2860