第十一章销售与收 款循环审计 主要业务及单证一般了解 内部控制测试熟练掌握 实质性测试熟练掌握
第十一章 销售与收 款循环审计 主要业务及单证 一般了解 内部控制测试 熟练掌握 实质性测试 熟练掌握
第十一章销售与收款循环 主要业务及单证 审核后 1接受订单:订货单 销售单 2.核准赊销:在销售单上签字 3发货:在销售单上签字 4装运:装运单 5开发票:销售发票的记账联和存根联 6.记录销售:主营业务收入明细账
第十一章 销售与收款循环 一、主要业务及单证 1.接受订单：订货单 销售单 2.核准赊销：在销售单上签字 3.发货：在销售单上签字 4.装运：装运单 5.开发票：销售发票的记账联和存根联 6.记录销售：主营业务收入明细账 审核后
第十一章销售与收款循环 7.收到现金或转账支票:现金日记账,银行 存款日记账,应收账款明细账,客户对账 单 8.退货、折扣或折让:贷项通知单,折扣与 折让审核表,折扣与折让明细帐 9.核销坏账:坏账确认的会计政策说明,坏 账审批表,应收账款明细账 10提取坏账准备:坏账准备计提的会计政策 说明,计算过程
第十一章 销售与收款循环 7.收到现金或转账支票：现金日记账，银行 存款日记账，应收账款明细账，客户对账 单 8.退货、折扣或折让：贷项通知单，折扣与 折让审核表，折扣与折让明细帐 9.核销坏账：坏账确认的会计政策说明，坏 账审批表，应收账款明细账 10.提取坏账准备：坏账准备计提的会计政策 说明，计算过程
东南大学远程教育 审计学 第四十九讲 主讲教师:刘春晖
第十一章 销售与收款循环 东南大学远程教育 审 计 学 第 四十九 讲 主讲教师：刘春晖
第十一章销售与收款循环 二、主要内部控制及常见测试程序 控制目标 控制程序 常用控制测试 控制目标1:登记入帐的销货业务确系已经发货 给真实的客户(存在或发生)。 为达到这一目标,企业的关键控制程序有: ●销货业务是以经过审核的发运凭证及经过批准 的客户订货单为依据登记入帐的。(检查销售 发票副联是否附有发运凭证或提货单或客户订 货单)
第十一章 销售与收款循环 二、主要内部控制及常见测试程序 控制目标 控制程序 常用控制测试 控制目标1：登记入帐的销货业务确系已经发货 给真实的客户（存在或发生）。 为达到这一目标，企业的关键控制程序有： ⚫销货业务是以经过审核的发运凭证及经过批准 的客户订货单为依据登记入帐的。（检查销售 发票副联是否附有发运凭证或提货单或客户订 货单）