第七章审计基本方法 ●复盘抽点:在监督盘点的情况下,CPA必须 再次进行亲自盘点,且不必是全部存货,所 以叫“复盘抽点”,但抽点数量必须达到存 货数量的20% ●填写并收回盘点标签:对清点情况的及时记 录 此外,注意观察存货品质,实物证据,计价?
第七章 审计基本方法 ⚫复盘抽点：在监督盘点的情况下，CPA必须 再次进行亲自盘点，且不必是全部存货，所 以叫“复盘抽点”，但抽点数量必须达到存 货数量的20％ ⚫填写并收回盘点标签：对清点情况的及时记 录 此外，注意观察存货品质，实物证据，计价？
第七章审计基本方法 3登记盘点表 对盘点结果的记录,形成工作底稿 ●根据盘点标签:全部标签,事先的顺序编号 ●3方签字认可:仓库人员、CPA、企业财务人 员,对盘点结果的认可 式两份:企业、事务所
第七章 审计基本方法 3.登记盘点表 对盘点结果的记录，形成工作底稿， ⚫根据盘点标签：全部标签，事先的顺序编号 ⚫3方签字认可：仓库人员、CPA、企业财务人 员，对盘点结果的认可 ⚫一式两份：企业、事务所
第七章审计基本方法 4.盘点差异分析: ●未达账项:未入帐的存货进出 ●盘点日与报表日不一致: ●会计记录错弊:
第七章 审计基本方法 4.盘点差异分析： ⚫未达账项：未入帐的存货进出 ⚫盘点日与报表日不一致： ⚫会计记录错弊：
第七章审计基本方法 5.存货盘点的强制性: ●除非无法实施盘点,且具有可依赖的替代程 序,否则CPA应对未进行盘点的存货发表保 留意见或拒绝表示意见。 6突击盘点: ●适用于现金、有价证券、贵重物品等价值大, 数量有限,易侵占又易归还的实物,适用亲 自盘点法,效果好
第七章 审计基本方法 5.存货盘点的强制性： ⚫除非无法实施盘点，且具有可依赖的替代程 序，否则CPA应对未进行盘点的存货发表保 留意见或拒绝表示意见。 6.突击盘点： ⚫适用于现金、有价证券、贵重物品等价值大， 数量有限，易侵占又易归还的实物，适用亲 自盘点法，效果好