第十二章购货与付款循环审让 4保管及储存:入库单或签收单 ●不顺序编号 ●三联:存根、验收、会计 ●包括:品名、数量、品质、保管人员、存 放地点
第十二章 购货与付款循环审计 4.保管及储存：入库单或签收单 ⚫不顺序编号 ⚫三联：存根、验收、会计 ⚫包括：品名、数量、品质、保管人员、存 放地点
第十二章购货与付款循环审让 5编制应付款凭单 ●销售部门或应付凭单部门 ●事先编号 ●两联:存根、会计 ●附件(支持性凭证):订购单、验收单 卖方发票、入库单或签收单 ●授权批准制度:实际付款时
第十二章 购货与付款循环审计 5.编制应付款凭单 ⚫销售部门或应付凭单部门 ⚫事先编号 ⚫两联：存根、会计 ⚫附件（支持性凭证）：订购单、验收单、 卖方发票、入库单或签收单 ⚫授权批准制度：实际付款时
第十二章购货与付款循环审让 6.确认记录负债: ●会计部门 ●以应付凭单为依据
第十二章 购货与付款循环审计 6.确认记录负债： ⚫会计部门 ⚫以应付凭单为依据
第十二章购货与付款循环审让 7.付款: ●编制付款凭证,附件因结算方式的不同而 变化 ●在应付凭单和附件上加盖注销戳 ●由独立人员签发支票 ●付款的授权批准制度 ●结算凭证的安全控制
第十二章 购货与付款循环审计 7.付款： ⚫编制付款凭证，附件因结算方式的不同而 变化 ⚫在应付凭单和附件上加盖注销戳 ⚫由独立人员签发支票 ⚫付款的授权批准制度 ⚫结算凭证的安全控制
第十二章购货与付款循环审让 8记录现金或银行存款的支出 ●依据付款凭证 ●日记账
第十二章 购货与付款循环审计 8.记录现金或银行存款的支出 ⚫依据付款凭证 ⚫日记账