现金预算 口短期融资计划的基本工具,便于识别短期一 资金需求及现金流缺口 波比玩具公司的案例 ■公司现金流入从销售玩具来,现金预算以下 年各季度的销售预测为起点 指标。第一季俤二廄俤三四度 销售额百万)
16 现金预算 ◼ 短期融资计划的基本工具，便于识别短期 资金需求及现金流缺口 ◼ 波比玩具公司的案例 ◼ 公司现金流入从销售玩具来，现金预算以下一 年各季度的销售预测为起点 指标 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 销售额(百万) 100 200 150 100
现金回收=上季销售窗 上季期末应收账款=上季销售额 期末应收账款=期初应收账款+本期销售 额应收账款回收 项目 第一季度第二季度第三季闼第四季度 销售额 10020015100 现金回收 15 期初应收账款|10 20 期末应收账款|1 销售形成的现金来源
17 ◼ 现金回收=上季销售额 ◼ 上季期末应收账款=上季销售额 ◼ 期末应收账款=期初应收账款+本期销售 额-应收账款回收 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 销售额 100 200 150 100 现金回收 100 100 200 150 期初应收账款 100 100 200 150 期末应收账款 100 200 150 100 销售形成的现金来源