农业机耕,是指在农业、林业、牧业中使用农业机械 进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的 业务;排灌,是指对农田进行灌溉或者排涝的业务;病虫 害防治,是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报 和防治的业务;农牧保险,是指为种植业、养殖业、牧业 种植和饲养的动植物提供保险的业务;相关技术培训,是 指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以 及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务;家禽、牲 畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围,包括与 该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。 (十一)纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管 理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所 提供文化体育服务取得的第一道门票收入 (十二)寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教 活动的门票收入。 (十三)行政单位之外的其他单位收取的符合《试点 实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收
6 农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械 进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的 业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫 害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报 和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业 种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是 指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以 及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲 畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与 该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。 （十一）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管 理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所 提供文化体育服务取得的第一道门票收入。 （十二）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教 活动的门票收入。 （十三）行政单位之外的其他单位收取的符合《试点 实施办法》第十条规定条件的政府性基金和行政事业性收
费 十四)个人转让著作权。 (十五)个人销售自建自用住房。 (十六)2018年12月31日前,公共租赁住房经营管理 单位出租公共租赁住房。 公共租赁住房,是指纳入省、自治区、直辖市、计划 单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房 发展规划和年度计划,并按照《关于加快发展公共租赁住 房的指导意见》(建保〔2010〕87号)和市、县人民政府制 定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。 (十七)台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上 直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入 台湾航运公司,是指取得交通运输部颁发的“台湾海 峡两岸间水路运输许可证”且该许可证上注明的公司登记 地址在台湾的航运公司。 台湾航空公司,是指取得中国民用航空局颁发的“经 营许可”或者依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空
7 费。 （十四）个人转让著作权。 （十五）个人销售自建自用住房。 （十六）2018年12月31日前，公共租赁住房经营管理 单位出租公共租赁住房。 公共租赁住房，是指纳入省、自治区、直辖市、计划 单列市人民政府及新疆生产建设兵团批准的公共租赁住房 发展规划和年度计划，并按照《关于加快发展公共租赁住 房的指导意见》（建保〔2010〕87号）和市、县人民政府制 定的具体管理办法进行管理的公共租赁住房。 （十七）台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上 直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入。 台湾航运公司，是指取得交通运输部颁发的“台湾海 峡两岸间水路运输许可证”且该许可证上注明的公司登记 地址在台湾的航运公司。 台湾航空公司，是指取得中国民用航空局颁发的“经 营许可”或者依据《海峡两岸空运协议》和《海峡两岸空
运补充协议》规定,批准经营两岸旅客、货物和邮件不定 期(包机)运输业务,且公司登记地址在台湾的航空公司。 (十八)纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代 理服务 1.纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务, 向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入,以及向 国际运输承运人支付的国际运输费用,必须通过金融机构 进行结算。 2.纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物 运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务 有关规定执行。 3.委托方索取发票的,纳税人应当就国际货物运输代 理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。 (十九)以下利息收入。 1.2016年12月31日前,金融机构农户小额贷款。 小额贷款,是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元 (含本数)以下的贷款
8 运补充协议》规定，批准经营两岸旅客、货物和邮件不定 期（包机）运输业务，且公司登记地址在台湾的航空公司。 （十八）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代 理服务。 1.纳税人提供直接或者间接国际货物运输代理服务， 向委托方收取的全部国际货物运输代理服务收入，以及向 国际运输承运人支付的国际运输费用，必须通过金融机构 进行结算。 2.纳税人为大陆与香港、澳门、台湾地区之间的货物 运输提供的货物运输代理服务参照国际货物运输代理服务 有关规定执行。 3.委托方索取发票的，纳税人应当就国际货物运输代 理服务收入向委托方全额开具增值税普通发票。 （十九）以下利息收入。 1.2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。 小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元 （含本数）以下的贷款
所称农户,是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包 括城关镇)行政管理区域内的住户,还包括长期居住在城 关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居 住一年以上的住户,国有农场的职工和农村个体工商户 位于乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内和在城关镇所 辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业 单位的集体户;有本地户口,但举家外出谋生一年以上的 住户,无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为 统计单位,既可以从事农业生产经营,也可以从事非农业 生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是 否属于农户为准。 2.国家助学贷款。 3.国债、地方政府债。 4.人民银行对金融机构的贷款。 5.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银 行发放的个人住房贷款。 6.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委
9 所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包 括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城 关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居 住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。 位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所 辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业 单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的 住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为 统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业 生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是 否属于农户为准。 2.国家助学贷款。 3.国债、地方政府债。 4.人民银行对金融机构的贷款。 5.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银 行发放的个人住房贷款。 6.外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委
托金融机构发放的外汇贷款。 7.统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企 业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款 利率水平或者支付的债券票面利率水平,向企业集团或者 集团内下属单位收取的利息。 统借方向资金使用单位收取的利息,高于支付给金融 机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的,应全 额缴纳增值税 统借统还业务,是指 (1)企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构 借款或对外发行债券取得资金后,将所借资金分拔给下属 单位(包括独立核算单位和非独立核算单位,下同),并向 下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业 务 (2)企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资 金后,由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单 位签订统借统还贷款合同并分拨资金,并向企业集团或者
10 托金融机构发放的外汇贷款。 7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企 业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款 利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者 集团内下属单位收取的利息。 统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融 机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全 额缴纳增值税。 统借统还业务，是指： （1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构 借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属 单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向 下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业 务。 （2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资 金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单 位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者