试卷代号：2142 座位■ 中央广播电视大学2009一2010学年度第二学期“开放专科”期末考试 审计学原理 试题 2010年7月 务 题 三 四 五 总分 分 数 得分 评卷人 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1.审计对象的正确表述为()。 A.被审计单位的会计报表 B.被审计单位的会计资料和其他有关资料 C.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动 D.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动以及为提供这些经济活动信息 载体的会计资料和其他有关资料 2.审计的本质特征是()。 A.真实性 B.公正性 C.独立性 D.权威性 3.在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。 A.司法系统 B.立法系统 C.行政系统 D.管理系统 4.( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A.管理建议书 B.审计业务约定书 C.审计工作底稿 D.审计计划 802
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 0 0 2010 学年 学期 末考 审计学原理试题 2010 年7 题号 总分 分数 得分|评卷人 一、单项选择题{每题 1分，共 5分} 1.审计对象的正确表述为( )。 A. 报表 B. 单位 c.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动 D. 收支 供这些 济活 信息 载体的会计资料和其他有关资料 2. )。 A. 性B. c.独立性 .权威性 3. 在西 具代 计机 )的国家审计机关。 A. 统B. c.行政系统 .管理系统 4. ( )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。 A. B. 802 c.审计工作底稿 D. 计计
5.在我国，注册会计师只有加人(·)才能承办业务。 A.会计师事务所 B.审计局 C.审计署 D.律师事务所 6.审计准则是为增强( )的可信性而产生的。 A.会计账簿 B.会计报表 C.审计报告 D.审计工作底稿 7.审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。 A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函 B.审计人员填制的审计工作底稿 C.由被审计单位保管的银行对账单 D.管理当局的声明书 8.会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由()进。 A.审计助理人员 B.项目经理 C.部门经理 D.主任会计师 9,如果审计人员可接受的审计风险为5%，重大错报风险估计为40%，则检查风险可接 受水平为()。 A.8% B.10% C.12.5% D.15% 10.( )是内部控制的描述方法。 A.核对法 B.调查表法 C.顺查法 D.抽查法 11.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( )是否有效执行的证据，从而确定 会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 B.管理制度 C.核算制度 D.内部控制 803
B. 10% D. 15% 5. 在我 )才能承办业务。 A. 会计 事务所B. C. 署D.律师 务所 6. 增强 )的可信性而产生的。 A.会计账簿 .会计报表 C. 告D. 7. 下列 )的证明力最弱。 A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函 B. 作底 C. 银行对账单 D. 8. 会计师事 先应 )进。 A. 员B. c.部门经理 .主任会计师 9. 计人 接受 风险 为5% 大错报 估计 为40% 险可接 受水平为( )。 A. 8% C. 12.5% 10. ( )是内部控制的描述方法。 A. 法B. 查表法 c.顺查法D.抽查法 1 1. 合性 获取 准备 )是否有效执行的证据，从而确定 会计报表审计的范围和程序。 A.会计制度 C. • B. D. 控制 803
12.企业明细分类账与银行日记账的记录( )分工。 A.必须 B.无须 C.可酌情 D.无须认真 13.内部控制是否有效，主要取决于实施内部控制的()。 A.时间 B.单位 C.人员 D.地点 14.在审查资产负债表存货项目是否正确时，()的账户余额不应包括在存货项目内。 A.低值易耗品 B.生产成本 C.包装物 D.在建工程 15.注册会计师用于表达审计意见，做出审计结论的书面文件是()。 A.审计档案 B.审计报告 C.审计证据 D.审计记录 得 分 评卷人 二、多项选择题（每题2分，共10分）》 1.以审计作为一个整体，其主要作用是( )。 A.监督 B.制约 C.促进 D.管理 E.证明 2.按与被审计单位的关系分类，可分为( ）。 A.全部审计 B.局部审计 C.内部审计 D.政府审计 E.外部审计 804
12. 企业 银行 记账 )分工。 A. 必须 B. 无须 c.可酌情 D. 13. 取决于实 部控 )。 A.时间 B.单位 c.人员 D. 14. ( )的账户余额不应包括在存货项目内。 A. B. c.包装物 D. 工程 15. 用 于 结论 面文件是 )。 A. 案B. c.审计证据 .审计记录 得分|评卷入 二、多项选择题(每题 2分，共 10分} 1.以审计作为一个整体，其主要作用是( A. c.促进 E. 2. 单位 A. 全部 c.内部审计 804 B. D. 管理 B.局部审计 D
3.( )为内部控制的五要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息交流 E.监督 4.收集审计证据必须遵循的具体要求有( ）。 A.真实性 B.充分性 C.成本效益性 D.重要性 E.相关性 5.确定样本量的方法有( A.查表法 B.计算法 C.调节法 D.鉴定法 E.核对法 得分 评卷人 三、判断题（每小题2.5分，共25分）} 1.在经济监督体系中，审计监督是高层次的经济监督。（) 2.就地审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。() 3.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。() 4.民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。() 5.中国注册会计师审计准则具有强制性。() 6.签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。() 7、主任会计师复核是审计工作底稿复核最重要的环节。() 8.属性抽样用于报表项目的审计。() 9.审计人员有责任建立、修正和维护被审计单位的各项控制。（) 10.可信赖程度是指审计结论的可靠性程度。() 805
3. ( )为内部控制的五要素。 A. 环境 B. c.控制活动 D. 交流 E. 监督 4. 计证 要求 A. B. 充分性 C. 成本效益性 D.重要性 E. 5. 样本 )。 A. 查表法 C. 调节 E. 得分 l评卷人 B. 算法 D. 鉴定 三、判断题(每小题 共25 1.在经济监督体系中，审计监督是高层次的经济监督。( ) 2. 要适用 于 对大 ) 3. 通过 资料 的 阅 查而取得 法称 ) 4. 民 间 以 以 降低 收费 揽业 ) 5. 中 国 册会计师审计准 具有 ) 6. ) 7. 复核是 底稿 环节 ) 8. 报表项 ) 9. 有 责任 ) 10. 赖 程度 是 靠性 ) 805
得 分 评卷人 四、简答题（每小题10分，共20分】 1.注册会计师对客户和同行各有何责任？ 2.简述流程图法的要点及其优缺点。 得 分 评卷人 五、实务题（每题15分，共30分） 1.ABC会计师事务所完成了×股份有限公司（已经上市）2007年和2008年的财务报表审 计业务，现在正在协商承接2009年的财务报表审计委托事宜。ABC会计师事务所内部控制 负责人A注册会计师已经了解到下列情形，请代其根据职业道德基本原则依次分别判断下列 各种情形是否对职业道德基本原则产生威胁，并简要说明理由。 (1)×公司刚刚上任的董事长是A注册会计师的岳父； (2)A注册会计师的表哥在×公司担任保安工作； (3)×公司的财务报表审计收人占到ABC会计师事务所全年收人的31.5%； (4)A注册会计师由于是计算机专业背景，平时帮助×公司完善其会计数据系统； (5)X公司财务总监已经承诺将2009年的×公司的内部控制系统由ABC会计师事务所 来设计； (6)A注册会计师初步接受2010年年初加盟×公司财务部门任财务副经理一职。 2.审计人员在对准南服饰股份有限公司2009年3月份的工资单进行审查时，决定从900 名职工中抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。 要求：请计算抽样间隔是多少？ 806
得分|评卷人 四、简答题{每小题 0分，共 0分) 1.注册会计师对客户和同行各有何责任? 2. 流程 点及 得分|评卷人 五、实务题{每题 5分，共 0分} 1. ABC 会计师事务所完 有 限 市)2007 和2008 计业务，现在正在协商承接 20 0 9年的财务报表审计委托事宜。 C会计师事务所内部控制 负责人 A注册会计师已经了解到下列情形，请代其根据职业道德基本原则依次分别判断下列 各种情形是否对职业道德基本原则产生威胁，并简要说明理由。 (1) 刚 刚上任 是A 册会 (2)A 册会计 哥在 担任 (3) 司 的 财务报 到ABC 师事 年收入 的31.5%; (4)A 册会计 算机专业 会计 (5) 经承 将2009 部控 由ABC 来设计; (6)A 册会 接受 初加 一职 2. 对淮 司2009 单进行 从900 名职工中抽取 0名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。 要求:请计算抽样间隔是多少? 806